老师，我们是一家服装制造公司，目前是小规模，公司收到的国库拔入的创业担保贷款、财政局2025年新型学徒制培训补贴、和妇妇女联合会汇入的关爱留守妇女费用，这些款项，目前除了记入营业外收入，还能往哪里记呀？

董孝彬老师 解答

2026-04-19 13:14

您好，千万别一股脑全扔进“营业外收入”，不仅不符合准则，搞不好还多交冤枉税。结合你们小规模的实际，直接按下面这个来记：
1. 国库：创业担保贷款，短期借款 / 长期借款， 这是借钱，是负债！以后要还的，绝对不能记收入。只有以后财政帮你代付的“贴息”，才算补助。
2. 财政局：新型学徒制培训补贴，其他收益（如果你们用的是《小企业会计准则》，没有这个科目，就记营业外收入）， 这钱是补偿你们搞培训的，属于和日常经营相关的政府补助。 财会〔2017〕15号（《企业会计准则第16号》）
 这钱不交增值税，但年底要交企业所得税。建议直接进收益，这样你们对应的培训费也能全额税前扣除，最划算。
3. 妇联：关爱留守妇女费用，其他应付款， 这钱多半是让你们代发给员工或买慰问品的，你们只是“过路财神”。收到时挂账，发钱或买东西时直接冲平，不产生利润，不交税。记得把妇联的拨款说明附在凭证后面备查。

贷款是借款（短期借款），培训钱是补助（其他收益/营业外收入），妇联钱是代管（其他应付款）。

宁儿 追问

2026-04-19 13:29

那科技技术和经济信息化局汇入的年度经济工作奖励（新备案科技型中小型企业）这个往哪里记正确呢？

宁儿 追问

2026-04-19 13:34

关于财政局：新型学徒制培训补贴，我可以在损益科目下面增加一个其他收益会计科目，

董孝彬老师 解答

2026-04-19 13:38

您好，其他收益
没有这个科目的话，营业外收入-政府补助

宁儿 追问

2026-04-19 13:39

老师的意思是小规模纳税人不能出现其他收益这个会计科目对吧？

董孝彬老师 解答

2026-04-19 13:39

您好，有呀，这是新科目，我们添加就行