老师，请问之前一直用的收付实现制，突然改成权责发生制，具体应该怎么操作呢？比如1月收入100万，当中扣除本月支付的12月工资20万，利润是80万。假设只有工资这一笔支出。 而1月当月工资是25万。 是否应该将25万计入当期支出，而12月的20万工资冲减上年度利润呢？

一熠孤行 追问

2022-02-18 18:20

老师，您说的我懂，我想知道在实务中，从收付实现制改成权责发生制的当月，是否要将当月的工资计提在本月，然后上月的工资去冲减上月的利润？

小林老师 解答

2022-02-18 18:22

您好，要将当月的工资计提在本月，然后上月的工资去冲减上月的利润，您的理解非常正确

一熠孤行 追问

2022-02-18 18:29

那这样会导致报表出现严重亏损，这需要做什么说明吗

小林老师 解答

2022-02-18 18:31

您好，严重亏损？工资也没变化，就错一个月

一熠孤行 追问

2022-02-18 18:41

这只是我举例子只有工资一笔支出呀，但是实际上除了工资，还有其他跨月的支出差不多有100万，那么因为之前每次都是记账记的上月的，这样差不多能达到收支平衡。那如果突然把当月的支出全部记进去，不就是相当于还要多记录一个月的进去吗？

一熠孤行 追问

2022-02-18 18:41

我不是说当月亏损严重。我是说累计亏损。因为我们是学校食堂，不允许赚钱，要收支达到平衡。我们之前那种收付实现制就是收支平衡的。相当于没有利润。那现在改变记账方式，把这100万的支出冲减之前的利润，相当于账面上会出现100多万的亏损

小林老师 解答

2022-02-18 18:42

您好，实际是调整以前年度损益调整，因为最初的月份少记了

一熠孤行 追问

2022-02-18 18:50

以前年度损益调整还是得冲减未分配利润嘛，可未分配利润就是差不多为0吧。

一熠孤行 追问

2022-02-18 18:52

未分配利润为负数，还应该怎么调整吗

小林老师 解答

2022-02-18 20:04

您好，是的，调整未分配利润

一熠孤行 追问

2022-02-19 08:18

未分配利润已经是负数了

一熠孤行 追问

2022-02-19 08:20

学校食堂不允许赚钱，我们没有未分配利润，累计下来基本上都是收支平衡的。这样的话还可以怎么调整吗？

小林老师 解答

2022-02-19 08:38

您好，那您不正确，权责发生制才是正确处理，未分配利润可以继续负数