老师好！请问上年度的账务处理科目用错了，应该是用其他应付款而用了管理费用科目，本年度要修改科目要怎么办？

阳光明媚 追问

2022-02-17 11:55

是的。要然后处理？

邹老师 解答

2022-02-17 11:56

你好，现在的调整分录是
借：其他应付款，贷：以前年度损益调整—管理费用

阳光明媚 追问

2022-02-17 11:57

是的要如何账务处理？

阳光明媚 追问

2022-02-17 11:57

这样做了报表不得平

邹老师 解答

2022-02-17 11:58

你好，现在的调整分录是
借：其他应付款，贷：以前年度损益调整—管理费用
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
报表的勾稽关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
符合这个关系就可以的 

阳光明媚 追问

2022-02-17 12:04

不用调整报表的年初数吗？

邹老师 解答

2022-02-17 12:04

你好，是的，只需要调整期末数就是了 

阳光明媚 追问

2022-02-17 12:41

借：以前年度损益调整的二级科目是什么

阳光明媚 追问

2022-02-17 12:41

借：以前年度损益调整--？贷：利润分配—未分配利润

邹老师 解答

2022-02-17 13:20

你好，以前年度损益调整的二级科目是管理费用
三级明细就是你之前错误计入管理费用的明细科目

阳光明媚 追问

2022-02-17 14:17

具体的账务处理请老师写分录

邹老师 解答

2022-02-17 14:18

你好，现在的调整分录是
借：其他应付款，贷：以前年度损益调整—管理费用（之前入账的明细）
借：以前年度损益调整—管理费用（之前入账的明细），贷：利润分配—未分配利润

阳光明媚 追问

2022-02-17 14:19

 借：其他应付款
       贷：以前年度损益调整—管理费用 
借：以前年度损益调整 —其他应付款
这样对不对？
     贷：利润分配—未分配利润

邹老师 解答

2022-02-17 14:19

你好，不对，以前年度损益调整的明细科目是管理费用，而不是其他应付款