老师，请问一下，我公司下面有一家持股60%的子公司，成本法核算，假设自公司的实收资本是100万，我在合并报表时，长投和实收资本的抵消分录怎么编呢？

木木 追问

2022-02-14 14:24

那假设2021年子公司实现净利润100万，未对我公司分红，成本法核算下，我公司是不是就不用进行账务处理呢？另外，在合并报表时，对于子公司100万的净利润，怎么做抵消分录呢？

小林老师 解答

2022-02-14 14:40

您好，是需要处理，成本法转权益法

小林老师 解答

2022-02-14 14:40

您好，利润表的净利润不抵消

小林老师 解答

2022-02-14 14:40

您好，只有内部交易时需要抵消

木木 追问

2022-02-14 14:47

子公司没给我们分红啊，怎么进行处理呢，我公司做投资收益吗？借：长期股权投资  60   贷：投资收益  60，是这样做吗？

小林老师 解答

2022-02-14 15:05

您好，无论是否分红，合并报表都需要做长期股权投资成本法转权益法，否则子公司净利润影响没法体现

小林老师 解答

2022-02-14 15:05

您好，您的分录非常正确

木木 追问

2022-02-14 15:15

老师，也就是说，母公司本身的账上不用体现，只在合并报表的时候对子公司的利润进行体现吗？那还是假设子公司2021年实现净利润100万，提取法定盈余公积10万，合并报表的时候完整的抵消分录怎么做呢？

小林老师 解答

2022-02-14 15:31

您好，是的，您的理解非常正确，模拟调整，后期都抵消了

小林老师 解答

2022-02-14 15:32

您好，不考虑子公司提取的盈余公积，因为权益合计没变化

木木 追问

2022-02-14 15:32

具体的抵消分录怎么做呢？

小林老师 解答

2022-02-14 15:34

您好，借子公司权益合计，贷长期股权投资，少数股东权益

木木 追问

2022-02-14 15:42

老师，假设子公司2021年净利润100万，提取法定盈余公积10万，抵消分录这样做：借：盈余公积--法定盈余工资  10万   利润分配--未分配利润  90万     贷：长期股权投资--投资收益   60万    少数股东权益    40万；抵消分录是这样做的吗？

小林老师 解答

2022-02-14 15:55

您好，子公司实收资本没有抵消，是否有商誉。？

木木 追问

2022-02-14 16:00

老师，母公司长投和子公司实收资本我是单独做的抵消分录，投资是投资，分红是分红，刚才做的就单纯是分红的抵消分录，另外不考虑商誉的问题。      关于长投和实收资本的抵消分录：借：实收资本  100万    贷：长投  60万    少数股东权益   40万。

小林老师 解答

2022-02-14 16:18

您好，回复您的是借子公司权益合计金额

小林老师 解答

2022-02-14 16:20

您好，所有母子公司抵消调整分录，1成本法转权益法，2借子公司权益合计，商誉，贷长期股权投资，少数股东权益，3借投资收益，少数股东损益，子公司未分配利润期初，贷子公司未分配利润期末

木木 追问

2022-02-14 16:21

老师，你的意思是投资和分红的分录在一起做吗？

小林老师 解答

2022-02-14 17:29

您好，是的，所有母子公司都是这些分录