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送心意

小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2026-06-11 14:09

同学，你好 
工资、社保、公积金：当月工资一般次月发放，需要在当月计提计入成本费用，分录为：借：管理费用/主营业务成本 贷：应付职工薪酬 
 
 
各类税费： 
增值税：一般纳税人月末需要计提未交增值税，小规模纳税人季度末计提当期应交增值税； 
附加税、企业所得税、房产税、土地使用税：遵循权责发生制，需要在当期计提，次月/次季度缴纳，不计提会导致当期成本费用失真。 
 
 
固定资产折旧、无形资产摊销：必须按月按季度计提折旧/摊销，计入当期成本费用 
 
 
利息费用：银行借款、贷款的利息，一般按季度支付，需要按月计提利息，计入当期财务费用。

简单爱 追问

2026-06-11 14:14

工资和社保公积金其实是差一个月，比如说5月的帐，现在做的时候工资是计提的 因为发放月是6月，但社保 公积金  5月的银行账是扣的当月的，这个怎么计提？还有计提的时候数据和实际发放的时候有差异，是在实际发放的时候做个计提调整 再根据银行款项做账吗？

小菲老师 解答

2026-06-11 14:18

社保 公积金  5月的银行账是扣的当月的 
 
正常计提，然后再做上交分录 
 
 
还有计提的时候数据和实际发放的时候有差异，是在实际发放的时候做个计提调整 再根据银行款项做账吗？ 
那就下个月计提的时候，多冲少补

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税金及附加会计科目。需要计提
2022-01-17 09:47:52
你好 计提，借：税金及附加      ，   贷：应交税费—土地使用税 缴纳，借：应交税费—土地使用税 ，营业外支出—滞纳金， 贷：银行存款
2022-01-15 16:10:41
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2020-04-23 16:53:02
你好，这个入管理费用工会经费就可以了。
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2022-03-25 10:13:43
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