2021年12月的费用票今年1月份才收到，怎么走分录呢

文颖 追问

2022-02-12 19:54

那不行啊，2021的费用可以记在2022里吗？明年所得税汇算清缴的时候会调增吧？

王超老师 解答

2022-02-12 19:56

你这个不是1月份才收到的吗？

文颖 追问

2022-02-12 20:10

对呀，但是开票日期是12月

王超老师 解答

2022-02-12 20:14

是的呀，你这个会有时间差，才收到的

文颖 追问

2022-02-12 20:30

1月份还可以记去年的费用票吗？明年汇算清缴的时候不会调增吗？

王超老师 解答

2022-02-12 20:36

这个是正常的情况啊，比如说有一个员工是到上海去出差，那么他在12月31日住宿，然后次年1月5日回到北京来报销，然后你不能够说他这个发票是跨年了，就不给他报销。或者说是由于跨年了，就不对他进行正常的账务处理 ，这个是不对的。

王超老师 解答

2022-02-12 20:37

汇算清缴的时候是正常账务处理啊

文颖 追问

2022-02-12 20:41

按照权责发生制原则，去年12月份的费用就应该归属于去年，记在今年的话，就算今年的费用了，是不是不合理？明年汇算今年的所得税的话，就会把记在今年但是属于去年的费用

调增，我理解的对吗？

王超老师 解答

2022-02-12 20:45

全责发生制你这样子去理解是有点机械性的了。因为在实际业务中会存在各种各样的变化，就像我刚才说的12月31日出差，那么这个员工需要在12月31日晚上给你报销，这个其实是有点强人所难哦。另一方面，如果有的员工是12月出差到第二年的五月份。那么按照机械的理解权责发生制，这个员工必须中断出差，提前回来给你发票报销