老师，以前年度计入费用的固定资产要重新计入固定资产，累积折旧和入账成本那块怎么账务处理啊，假如历史成本是100，借固定资产100，贷以前年度损益调整100，借以前年度损益调整100，贷未分配利润80，累计折旧20吗？之前入账是费用100，银存100，不抵扣进项税。相当于费用100，折旧20，未分配利润80。这样处理对所得税有哪些影响啊？老师，帮我看一下，上面有哪些不对的，谢谢！

白鹭 追问

2022-01-29 20:51

老师，固定资产的价值是一步步摊到各种费用里的，假如是去年摊了累计折旧20（费用增加20），应纳税所得额少了80，80*0.25就是今年补缴税款，那么到此账务处理结束，今年再正常计提折旧就行了对吗？
借固定资产80贷以前年度损益调整80，借以前年度损益调整80贷营业外收入80，这样处理也没问题吧?营业外收入全部计入应纳税所得额里，也可以算是补缴税款吧？

白鹭 追问

2022-01-29 21:04

老师，你还在吗？

白鹭 追问

2022-01-29 21:07

计入营业外收入符合税法规定吗？

蒋飞 解答

2022-01-29 21:15

到此账务处理结束，今年再正常计提折旧就行了
不可以记入营业外收入
做我给你的分录调账。即可。

白鹭 追问

2022-01-29 21:24

为什么不可以计入营业外收入啊老师，这点我特别想知道！麻烦您了！

蒋飞 解答

2022-01-29 22:20

计提折旧业务是正常的经营业务（营业内业务，不记入营业外）