老师，我们公司采购商品，已经给钱了，对方公司也给货了，只是还没开发票，我写分录是借预付账款，贷银行存款。商品也已经卖出去了，那还没收到发票，该怎么结转为成本呢？

陈fafa 追问

2022-01-22 14:26

请问怎么写分录？我是个新手，所以麻烦讲详细些？

立红老师 解答

2022-01-22 14:31

同学你好
借，库存商品
贷，预付账款
结转成本
借，主营业务成本
贷，库存商品；

陈fafa 追问

2022-01-22 14:33

可是如果结转后，收了发票，又应该怎么做分录了呢？

立红老师 解答

2022-01-22 14:37

同学你好，按发票上的税额
借，应交税费一应增一进项
贷，预付账款；

陈fafa 追问

2022-01-22 14:39

应交税费？我们是小规模的哦。为什么是要按税额的？

立红老师 解答

2022-01-22 14:41

同学你好，小规模的税直接计入成本；
借，库存商品
贷，预付账款；

陈fafa 追问

2022-01-22 14:49

可是您刚才不是说 借，库存商品 贷，预付账款 结转成本 借，主营业务成本 贷，库存商品；了吗？那等到真正收发票的时候还怎么转到库存商品？

立红老师 解答

2022-01-22 14:56

同学你好，上面是收到发票时的税额计入库存商品；之前暂估时是没有暂估税额的；

陈fafa 追问

2022-01-22 15:02

可是我的是小规模啊，也要分成本和进项税？

立红老师 解答

2022-01-22 15:10

同学你好，因为最初没有收到发票，我们不知道税额是多少，所以先按成本计入库存商品，收到发票再将税额计入库存商品的