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家权老师
职称： 税务师
2022-01-17 09:38
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预缴税款 3个点的简易计税 是销项税额*预交税率 还是 全额缴纳 销项税额？
答： 你是小规模还是一般？
甘老师，在吗？预缴税款，可以用来抵减开票内容是“维修服务”13%的销项税额吗
答： 你好，你预缴的是哪个项目的就抵哪个项目
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
如果这月进项加上预缴税款大于销项税怎么处理
答： 您参考一下： “转出多交增值税”专栏，注意：只对预缴的税款转出；即只有在“已交税金”本月有实际发生额，且“应交增值税”科目期末有“借方余额”的情况下适用，且原则是“谁小取小”。 【例题•简答题】某企业每10天纳一次税，当月预缴税款20万元，月末，“应交增值税”明细账的余额数据有以下三种情况，请分别说明企业期末该如何处理。 （1）期末余额数据是借方25万。 （2）期末余额数据是借方10万。 （3）期末余额数据是贷方5万。 『正确答案』 （1）当月有预缴税款20万，期末余额数据是借方25万时，20万小于25万，故实际退20万，处理完这20万后，应交增值税的借方余额为5万，这是当期进项税大于销项税而产生的，这时只能留在应交增值税明细账的借方继续抵扣，不能向国税局申请退回这5万元的税款，分录： 借：应交税费——未交增值税 20万 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20万 （2）当月有预缴税款20万，期末余额数据是借方10万时，10万小于20万，故实际退10万，处理完毕，应交增值税明细账余额为零，这种情况说明本期预缴的20万中，有10万本身就是应该缴给国税局，另外的10万是多缴的，故退回，分录： 借：应交税费——未交增值税 10万 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10万 （3）期末余额数据在贷方5万，说明企业原先预缴的20万还不够，还要再缴5万的税款给国税局，分录是： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 5万 贷：应交税费——未交增值税 5万
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