老师，您好。跨区域预缴税款，剩余的申报时缴纳吗。如该笔租赁收入需缴纳销项税额250000/1.09*0.09=20642.20 预缴250000/1.09*2%=4587.16 剩余20642.2-4587.16=16055.04这个是申报时缴纳吗

董孝彬老师 解答

2025-12-27 09:19

您好，1、跨区域预缴税款后，剩余部分在机构所在地申报时缴纳，并抵减已预缴额。  
2、比如含税租金250000元，税率9%，销项税额=250000/1.09*0.09=20642.20。  
预缴=250000/1.09*0.02=4587.16。  
剩余=20642.20-4587.16=16055.04，此数在申报时缴纳。  
3、申报时会计分录（假设全部为一般计税且不涉及进项抵扣）：  
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）20642.20  贷：应交税费—未交增值税20642.20  

借：应交税费—未交增值税4587.16  贷：应交税费—预缴增值税4587.16  

借：应交税费—未交增值税16055.04  贷：银行存款16055.04

芊茗 追问

2025-12-27 09:25

老师剩余的16055.04是在自己所在地主税机关缴纳吗。

董孝彬老师 解答

2025-12-27 09:37

是的，剩余的16055.04在自己所在地的主管税务机关缴纳

芊茗 追问

2025-12-27 09:42

老师我主税机关有留底税额可以抵扣吗

董孝彬老师 解答

2025-12-27 09:44

可以抵扣的
在自己主管税务机关申报时，可用留抵税额抵减应缴增值税

芊茗 追问

2025-12-27 09:46

谢谢老师的耐心讲解，明白了

董孝彬老师 解答

2025-12-27 09:50

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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