老师，请教一下账务处理：我司12月份确认了甲公司的工程进度后，以未开票收入申报缴纳了增值税税款。账务处理如下（工程结算和工程成本先忽略不计）借：应收账款109万 贷：主营业务收入100万 应交税费-增值税（销账税额）9万 借：应交税费-增值税（销项税）9万 贷：应交税费-未交增值税9万. 次月 借：应交税费-未交增值税9万 贷：银行9万。再次月，我司开具增值税专用发票给甲公司109万元，这时候的账务处理是怎么样的？如果开出的发票与之前的一样多，或者多开了或者少开了，又是如何处理的？谢谢老师

独上西楼 追问

2022-01-15 11:41

老师，请指导一下正确的结转，以及次月已开具发票的时候应该如何账务处理！？谢谢

小林老师 解答

2022-01-15 11:48

您好，借：应交税费-增值税（转出未交增值税）9万 贷：应交税费-未交增值税9万.

小林老师 解答

2022-01-15 11:49

您好，次月开票，先把上月未开票收入红字冲回，再按开票金额重新做账

独上西楼 追问

2022-01-15 11:50

好的，那后面的问题（次次月又要求开发票了）老师也帮忙看下如何处理？谢谢

小林老师 解答

2022-01-15 11:52

您好，只要开发票，就先红字冲回原暂估分录

独上西楼 追问

2022-01-15 11:56

开了金额相同的就相当于做了一次负数，再做一次正数的账务处理是吗？那成本也需要根据收入的处理方式也对应地处理一遍吗？红冲之后再结转正数？

小林老师 解答

2022-01-15 12:04

您好，是的，成本不需要

独上西楼 追问

2022-01-15 12:26

未开票收入100万，税款9万，次月开具了一部分金额比如75万，税款6万元。那么是不是只需要冲减75万元，待以后把未开票的金额冲完为止。如果以后开具的发票超过了之前确认未开票收入的，超出部分直接确认开票收入就可以了。也没有的冲了是吧？对于税务申报表附表的填写，是不是未开票收入栏次填-75万-6万税款，开具发票栏次填75万和6万元？待下次再开发票时以上次未开发票剩余金额为限进行填写，多出的部分填在已开具发票栏次？

小林老师 解答

2022-01-15 12:34

您好，是的，您的理解非常正确

独上西楼 追问

2022-01-15 13:06

老师，听说税务申报表什么情况下未开发票收入那里有了负数会申报失败，税盘锁死，要去大厅提供资料证明解锁。都是说的什么意思啊？我没十分明白这是什么情况

小林老师 解答

2022-01-15 13:44

您好，目前只要未开票收入负数，都会去大厅