(1)2020年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2020年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本企业原材料成本26万元。经测试,该项研发活动已完成研究阶段。 (2)2020年6月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元,全部符合资本化条件,2020年11月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计残值为零,采用直线法摊销。 (3)2020年12月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双方约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金,并开具增值税专用发票注明价款2.5万元,增值税税额0.15万元。 (4)2022年12月31日,甲企业将该非专利技术出售,取得价款52万元(不考虑增值税),款项通过银行收讫
现实的小刺猬
于2023-10-18 08:14 发布 434次浏览
- 送心意
邹刚得老师
职称: 注册税务师+中级会计师
相关问题讨论
您好,
一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有以下几个:
(1)向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。
(2)适用免征增值税规定的,国有粮食企业除外。
(3)提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票。
(4)提供旅游服务,选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发 票,可以开具普通发票。
(5)金融商品转让,不得开具增值税专用发票。
(6)有形动产融资性售后回租服务的老合同,选择扣除本金部分后的余额为销售额时,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发 票,可以开具普通发票。
(7)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
2020-10-16 14:00:02
您好 解答如下
借:应收账款 271200
贷:主营业务收入 240000
应交税费-应交增值税(销项税)31200
2024-01-20 16:53:20
同学你好
(1)该笔业务需要在以下子系统中填制相关单据:
1.销售管理系统:用于记录销售订单、发货单、销售发票等销售相关单据。刘玲需要在此系统中填制销售订单、发货单和销售发票,并确保相关信息准确无误。
2.存货管理系统:用于管理企业存货的收发存业务。刘玲需要在此系统中填制出库单,记录A产品的出库信息。
3.采购管理系统:虽然本案例中没有涉及采购业务,但如果企业启用了该系统,刘玲需要在此系统中填制采购订单、入库单等采购相关单据。
4.财务系统:用于记录企业财务信息,如销售收入、销售成本等。刘玲需要在此系统中填制收款单,记录收到的款项信息。同时,根据销售系统和存货系统生成的相关单据,自动或手动生成确认收入以及结转销售成本的凭证。
(2)该笔业务的业务处理流程如下:
1.在销售管理系统中,刘玲根据客户订单填制销售订单,并指定相应的发货日期和运输方式。
2.在确认销售订单无误后,刘玲根据销售订单填制发货单,并通知仓库进行发货。
3.仓库管理人员根据发货单进行发货,并在存货管理系统中填制出库单,记录A产品的出库信息。
4.刘玲在销售管理系统或财务系统中填制销售发票,并确保发票信息与销售订单和发货单一致。
5.财务人员在财务系统中根据销售系统和存货系统自动或手动填制确认收入以及结转销售成本的凭证。确认收入凭证的会计分录为:借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额结转销售成本的凭证的会计分录为(假设A产品的成本为300元/件):借:主营业务成本贷:库存商品-A产品
2023-12-26 15:59:38
同学你好,此题具体的问题是什么?
2023-11-12 16:06:49
1.2020年11月1日,研发活动结束并形成非专利技术:借:无形资产 50贷:研发支出-资本化支出 50
2.2020年12月1日,将非专利技术出租给乙企业:借:银行存款 3.15 (2.5%2B0.153)贷:其他业务收入 2.5应交税费-应交增值税-销项税额 0.65 (0.154%2B0.05)
3.每月末收到租金:借:银行存款 2.5贷:其他业务收入 2.5
4.2022年12月30日,出售非专利技术:借:银行存款 55.12贷:无形资产 50应交税费-应交增值税-销项税额 5.12 (3.12%2B2)借:其他业务成本 20 (50/5*2)贷:无形资产累计摊销 20
2023-11-08 09:08:14
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精选问题
工商年报中有个纳税总额包括补交以前年度的所得 问
同学你好 这个不包含 答
根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于企业国 问
同学你好 正确的选项是B和C。 答
现在汇算清缴,发现研发费用归集错误,怎么处理呢 问
你好,二级科目有问题吗? 答
直播带货产生的收入,大多数情况下是消费者不需要 问
您好!这个没关系,你按实际收入缴税就行 答
建筑行业支付的咨询服务费入哪个科目? 问
你好,支付的咨询服务费,通常是计入管理费用 答
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