(1）销售产品收入2000万元； (2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，价税合计11.6万元。(3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； (4)出租财产取得其他业务收入10万元； (5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；(6）全年销售成本1000万元；税金及附加100万元； (7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元； (8）全年营业外支出40万元，含通过县级以上政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。 要求计算： (1）该企业的会计利润总额；(2）该企业对收入的纳税调整额；(3）该企业对广告费用的纳税调整额；(4）该企业对业务招待费的纳税调整额；(5）该企业对营业外支出的纳税调整额；(6）该企业当年的应纳税所得额；(7）该企业应纳的所得税额。

某境内居民企业2019年发生下列业务：（1）销售产品收入2000万元；（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，价税合计11.6万元。 （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（4）出租财产取得其他业务收入10万元；（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；（6）全年销售成本1000万元；税金及附加100万元；（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元；（8）全年营业外支出40万元，含通过县级以上政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。要求计算：（2）该企业对收入的纳税调整额；（3）该企业对广告费用的纳税调整额；（4）该企业对业务招待费的纳税调整额；（5）该企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业当年的应纳税所得额；

答： 您好，计算过程如下 利润总额=2000+11.6+60+10+2+50-1000-100-500-205-45-40=243.6 收入调减52万元 广告费限额=（2000+10）*0.15=301.5调增98.5 业务招待费调增69.95万元 业务招待费限额1=2010*0.005=10.05 招待费限额2=80*0.6=48调增69.95万元 营业外支出调增12 捐赠限额=243.6*0.12=29.232不调整 直接捐赠调增10万元 罚款调增2万元 应纳税所得额=243.6-52+98.5+69.95+12=372.05 所得税=372.05*0.25=93.0125

3.某境内居民企业 2020 年发生下列业务：（1）销售产品收入 2000 万元；（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 10 万元，增值税1.3万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元；（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入 10 万元；（5）取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元；（6）全年销售成本 1000 万元；销售税金及附加 100 万元；（7）全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 205 万元，含业务招待费 80 万元；全年财务费用 45 万元；（8）全年营业外支出 40 万元，含通过政府部门对灾区捐款 20 万元；直接对私立小学捐款 10 万元；违反政府规定被工商局罚款 2 万元；计算该企业当年的应纳税所得额和应纳的所得税额

答： 会计利润的计算是 2000+11.3+60+10+2+50-1000-100-500-205-45-40=243.3

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

（1）销售产品收入2000万元；（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，价税合计11.6万元。（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（4）出租财产取得其他业务收入10万元；（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；（6）全年销售成本1000万元；税金及附加100万元；（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元；（8）全年营业外支出40万元，含通过县级以上政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。要求计算： （1）该企业的会计利润总额；（2）该企业对收入的纳税调整额；（3）该企业对广告费用的纳税调整额；（4）该企业对业务招待费的纳税调整额；（5）该企业对营业外支出的纳税调整额；​（6）该企业当年的应纳税所得额；（7）该企业应纳的所得税额。

答： 您好，计算过程如下 利润总额=2000+11.6+60+10+2+50-1000-100-500-205-45-40=243.6 收入调减52万元 广告费限额=（2000+10）*0.15=301.5调增98.5 业务招待费调增69.95万元 业务招待费限额1=2010*0.005=10.05 招待费限额2=80*0.6=48调增69.95万元 营业外支出调增12 捐赠限额=243.6*0.12=29.232不调整 直接捐赠调增10万元 罚款调增2万元 应纳税所得额=243.6-52+98.5+69.95+12=372.05 所得税=372.05*0.25=93.0125