3.某境内居民企业 2020 年发生下列业务： （1）销售产品收入 2000 万元； （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 10 万 元，增值税1.3万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元； （4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入 10 万元； （5）取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元； （6）全年销售成本 1000 万元；销售税金及附加 100 万元； （7）全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 205 万元，含业务招待费 80 万元；全年财务费用 45 万元； （8）全年营业外支出 40 万元，含通过政府部门对灾区捐款 20 万元；直接对私 立小学捐款 10 万元；违反政府规定被工商局罚款 2 万元； 计算该企业当年的应纳税所得额和应纳的所得税额

暖暖老师 解答

2022-05-21 21:27

国债利息免税，居民企业股息红利免税，纳税调减
52

暖暖老师 解答

2022-05-21 21:28

广告费扣除限额2010*0.15=301.5
纳税调增400-301.5=98.5

暖暖老师 解答

2022-05-21 21:28

业务招待费扣除80*60%=48
2010*0.005=10.05纳税调增80-10.05=69.95

暖暖老师 解答

2022-05-21 21:28

公益性捐赠扣除限额243.3*0.12=29.196全部扣除

暖暖老师 解答

2022-05-21 21:29

直接捐赠和罚款纳税调增10+2=12

暖暖老师 解答

2022-05-21 21:29

应纳税所得额的计算是
243.3-52+98.5+69.95+12=371.75
应交企业所得税是371.75*0.25=92.9375