2021年度，增值税的滞纳金会计分录如下： 上交时 借:应交税金-应交增值税（税金）100 营业外支出 （罚款 滞纳金）20 贷:银行存款 120 转账 借:以前年度损益调整（税金）100 贷:应交税金-应交增值税（税金）100 借:利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润） 贷:以前年度损益调整（税金）100 营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额。 根据《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2021年度，增值税的滞纳金会计分录如下：上交时借:应交税金-应交增值税（税金）100营业外支出 （罚款 滞纳金）20贷:银行存款 120转账借:以前年度损益调整（税金）100贷:应交税金-应交增值税（税金）100借:利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）贷:以前年度损益调整（税金）100营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额。根据《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

答： 你好 这个税收滞纳金确实不可以所得前扣除（您做的是营业外支出 平时结转到本年利润 不过到利润分配也凑活，年度底时候其实也都进入利润分配了） 您看下这个数是不是出现在您今年利润表里啦 所以这个汇算清缴时候 要调增的 不可以扣除的

老师:像这种查不出缴纳的增值税，我能这样做账不，借：应交税费-应交增值税-已交增值税 贷：银行存款 借：营业外支出 贷：应交税费-应交增值税-已交增值税

答： 关键是你得查出5月是什么原因少交了?

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

借：营业外支出-捐赠支出 69858.33 贷：固定资产清理62821.53 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 8036.8 老师这笔营业外支出可以税前扣除，填所得税汇算清缴表时是填含税金额还是不含税金额啊？

答： 这里填写的是含税的 公益性的捐赠按利润的12%抵扣，超过的在剩余三年内抵扣。