老师，之前，借管理，贷现金440，后来给认证了，又做了笔借管理405.74 进项34.26，贷，现金。 现在发现错了，，老师你根据我现在的分录，我该怎么在12月进行调整，

霍清老师 解答

2022-01-11 21:50

借：管理费用  -440
   贷：库存现金   -440

草莓 追问

2022-01-11 21:55

申报表上，减免的，还留存440，

草莓 追问

2022-01-11 21:55

进项税额要不要转出，第二笔分录

霍清老师 解答

2022-01-11 21:57

申报表上减免留存440是什么意思，不是很理解
您这个发票是专票的话，是可以入进项税的呢，为什么觉得需要转出呢？

草莓 追问

2022-01-11 21:58

当时，购买税控盘，440不是直接可以减免的吗？但是一直没抵减，申报表上当时填写了发生额，没填抵减额，所以就还留存440

草莓 追问

2022-01-11 21:59

我觉得，又认证了，减免税款又填写了440

霍清老师 解答

2022-01-11 22:03

您说的440是买税控盘的款项是吧，因为您前面的描述中没写清楚，所以刚才我理解有误
交费时，
借：管理费用
贷：现金(或银行存款)
抵税时，
借：应交税费-应交增值税费(减免税额)
   借：-管理费用
您现在做的两笔分录，第二笔需要把它冲销掉，然后重新入后面这笔就可以了

草莓 追问

2022-01-11 22:03

没抵减，是不是就不用做抵减的分录

草莓 追问

2022-01-11 22:05

购买时做重了，但是多了个进项税

霍清老师 解答

2022-01-11 22:06

是的，没抵减之前可不做递减分录

草莓 追问

2022-01-11 22:07

那笔因为购买不小心认证了，大意了，这个不用解决吗

霍清老师 解答

2022-01-11 22:15

同学，这个发票不需要认证，备案就可以全额减免的  
没有认证才可以全额减免填写，认证了就不需要填写全额减免表格，按票面税额抵扣，无法全额抵扣了
认证了还在减免税额全额填写，属于申报错误的

霍清老师 解答

2022-01-11 22:17

建议您明天可以拨打12366问一下当地的税务局，确认这个更正申报需要带什么资料

草莓 追问

2022-01-11 22:17

6月填写的，减免，7月不小心给勾选了

霍清老师 解答

2022-01-11 22:17

认证了就只能按票面税额抵扣，无法全额抵扣了