部分费用及进项税税务局不认可，需要进行调整。会计分录如何编制？

着急的老鼠 追问

2024-03-13 11:06

已经跨年了，如何处理

小小霞老师 解答

2024-03-13 11:08

稍等我这边写一下发给你

着急的老鼠 追问

2024-03-13 17:04

老师，分录呢？

小小霞老师 解答

2024-03-13 17:06

当部分费用及进项税税务局不认可，需要进行调整时，会计分录的编制取决于具体的情况。以下是一些可能的调整情况和相应的会计分录示例：

费用调整：
如果税务局不认可某项费用，需要将其从原费用科目中调整出来，并可能将其重新归类到其他合适的科目。

例如，假设原本将某项费用错误地计入“管理费用”，而税务局不认可该费用，需要将其调整至“营业外支出”。

原分录（错误）：
借：管理费用
贷：银行存款/应付账款等

调整分录：
借：营业外支出
贷：管理费用

进项税调整：
如果税务局不认可某项进项税，需要将其从原进项税科目中调整出来，并可能将其重新归类到其他合适的科目。

例如，假设原本将某项不应计入进项税的支出错误地计入“应交税费-应交增值税（进项税额）”，而税务局不认可该进项税。

原分录（错误）：
借：原材料/库存商品等
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款等

调整分录：
借：原材料/库存商品等
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）