老师，请问：在2021年8月在税局修改了2020年12月的申报表，补交了1000元的增值税，请问这个会计分录应该怎么做？

莉莉 追问

2022-01-11 19:45

是出口商品不得出口退税，只能视同内销

bamboo老师 解答

2022-01-11 19:46

单位用什么会计准则做账？

莉莉 追问

2022-01-11 19:48

企业会计准则

bamboo老师 解答

2022-01-11 19:50

借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税检查调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应交税费-增值税检查调整
贷：银行存款

莉莉 追问

2022-01-11 20:04

老师，请问为什么会有银行存款科目

bamboo老师 解答

2022-01-11 20:05

补交了1000元的增值税
不是银行存款补缴的吗？

莉莉 追问

2022-01-11 20:06

不是很明白，可否帮忙解释一下。调整后从8月开始，账表就不一致了

bamboo老师 解答

2022-01-11 20:07

账表就不一致了

请问哪里不一致？

莉莉 追问

2022-01-11 20:12

增值税销项这块。2021年8月修改报表的时候，视同内销的销项税是从留抵中扣除的，但2021年1-8月的申报表并没有在税局修改，所以8月如果增加这块凭证，是不是账面上的留抵税额与申报表就不一致了

bamboo老师 解答

2022-01-11 20:13

视同内销的销项税是从留抵中扣除的  

那不需要写银行存款科目
您申报后账上跟申报表的留抵税额还是一致的啊
申报表减少1000 账上对应也减少1000
您留抵税额有没有写分录

莉莉 追问

2022-01-11 20:21

打个比方：2020年12月的留抵是5000，2021年1-7月零报税，那这时账上和申报表的留抵都是5000。然后2021年8月修改了2020年12月的申报表，补交了1000元销项税，从留抵中扣除，那2020年12月的申报表的留抵就变成了4000。但因为没有修改2021年申报表，所以2021年1-7月的申报表上留抵额一直是5000

bamboo老师 解答

2022-01-11 20:22

您修改了2020年12月的申报表 后面对应月份不修改？

莉莉 追问

2022-01-11 20:25

那上面的分录是不是把最后一笔贷：银行存款改成：应交税费-未交增值税  就可以是吗？

莉莉 追问

2022-01-11 20:29

是的，前面的会计没有修改

bamboo老师 解答

2022-01-11 20:32

是的 上面的分录是不是把最后一笔贷：银行存款改成：应交税费-未交增值税 就可以
那应该后面的申报表都要修改的

莉莉 追问

2022-01-11 20:44

如果不改是不是没办法做平

bamboo老师 解答

2022-01-11 20:44

不改的话 您系统里面还有5000 多抵税了 肯定不可以的

莉莉 追问

2022-01-11 20:45

另外请教，调整了未分配利润1000，那是不是资产负债表上的未分配利润期初数与期末数会相差一个1000元

bamboo老师 解答

2022-01-11 20:45

资产负债表不会相差 是跟利润表的勾稽关系相差

莉莉 追问

2022-01-11 20:56

就是勾稽到资产负债表的时候，会显示有1000元的差额，提供给外部的时候需要解释

bamboo老师 解答

2022-01-11 21:07

那就2021年不一致 跨年后就一致了