社保公积金个人承担的部分用什么科目核算？能不能写一下本月发放上月工资的分录（有个税及社保公积金个人承担部分）

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2022-01-03 20:32

同学你好，
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

星辰追问

2022-01-03 21:30

能问一下为什么用其他应收款，而不用其他应付款？

王雁鸣老师解答

2022-01-03 21:31

同学你好，因为是企业先交，后从工资里扣的，所以使用其他应收款，而不是其他应付款。

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