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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2021-12-27 16:42

你好
一般纳税人，销项大于进项，结转分录 是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
小规模纳税人，不需要特地结转，发生计入  应交税费—应交增值税 科目的贷方，缴纳或者减免计入借方就是了。

学员 追问

2021-12-27 18:27

小规模销项税用三级，一般纳税人销项用二级对吗

邹老师 解答

2021-12-27 18:27

你好，你刚好说反了
小规模是：应交税费—应交增值税  二级科目
一般纳税人是： 应交税费—应交增值税（销项税额） 三级科目 

学员 追问

2021-12-27 20:35

好的，谢谢

邹老师 解答

2021-12-27 20:36

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

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相关问题讨论
你好 小规模因为 一般增值税只在应交税费-应交增值税科目去核算 。 不走三级科目的
2020-04-24 14:45:27
借；应交税费——应交增值税 贷；银行存款
2017-10-24 09:20:11
你好 是的 小规模一般只用到二级科目
2019-10-21 13:51:19
看增值税申报表就可以看出来 全额抵扣的不需要三级科目，小规模增值税只有一个科目应交税费-应交增值税
2019-09-28 09:49:19
你好，是的，不一样，小规模增值税纳税人只要设置应交税费――应交增值税子目
2020-03-18 18:24:31
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