某企业2020年会计利润为350000元，经过税务机关核定，利润中包括了国债利息收入15000元，行政罚款支出30000元，非广告性赞助支出50000元，公益性捐赠60000元，企业全年工资总额1060000元，计提了职工福利费148400元，工会经费21200元，职工教育经费15900元要求：（1）对企业利润进行纳税调整（2）计算出应纳企业所得税额

涵老师

职称：中级会计师,经济师

2021-12-23 09:21

你好，
（1）国债利息收入为免税收入，纳税调减15000,
行政罚款支出不得税前扣除，纳税调增30000，
非广告性的赞助支出不得税前扣除，纳税调增50000
公益性捐赠扣除限额=350000*0.12=42000，纳税调增=60000-42000=18000

涵老师解答

2021-12-23 09:23

应纳税所得额35-1.5+3+5+1.8=43.3
符合小微企业，享受优惠
应纳税额43.3*0.25*0.2*0.5=1.0825

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