某企业2020年会计利润为350000元，经过税务机关核定，利润中包括了国债利息收入15000元，行政罚款支出30000元，非广告性赞助支出50000元，公益性捐赠60000元，企业全年工资总额1060000元，计提了职工福利费148400元，工会经费21200元，职工教育经费15900元要求：（1）对企业利润进行纳税调整（2）计算出应纳企业所得税额

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2022-06-20 14:57

您好，计算过程如下
国债利息调减15000
罚款支出调增30000
公益性捐赠限额=350000*12%=42000调增18000
福利费限额=1060000*14%=148400不调整
工费经费限额=1060000*2%=21200不调整
教育经费限额=1060000*8%=84800不调整
应纳税所得额=350000-15000+30000+18000=383000
应纳税额=383000*25%=95750

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