3. A公司持有B公司100%的股权，2020年A公司销售给B公司甲产品80000元，其成本为64000元，款项已收到，本期该产品未实现对外销售。期末，甲产品的可变现净值为75000元。2021年B公司又从A公司购入甲产品30000元，成本为24000元，款项尚未支付，所购存货尚未销售，甲产品的期末可变现净值为100000元。要求: 1.编制A公司2020年合并财务报表中有关的抵销分录。 2.编制A公司2021年合并财务报表中有关的抵销分录。解: 1.编制A公司2020年合并财务报表中有关的抵销分录。 (1 )抵销销售收入与成本 (2)抵销未实现的利润 (3)抵销计提的跌价准备 2.编制A公司2021年合并财务报表中有关的抵销分录。(1)抵销2020年未实现利润 (2)抵销2020年多计提的存货跌价准备金额 (3)抵销销售收入与成本 (4)抵销未实现的利润 (5)抵消计提的跌价准备 (6)抵消债权债务

@小张老师

职称：中级会计师,初级会计师

2021-12-02 15:49

同学你好！
问题一：
抵消收入和成本
借：营业收入  80000
贷：营业成本  80000
抵消未实现的利润：
借：营业成本  16000
贷：存货   16000   80000-64000=16000
抵消计提的跌价准备：
借：存货    5000  80000-75000=5000
贷：资产减值损失  5000
问题二：
抵消2020年未实现利润：
借：年初未分配利润 16000
贷：营业成本  16000
抵消2020年计提的跌价准备：
借：存货  5000
贷：年初未分配利润 5000
抵消收入与成本：
借：营业收入  30000
贷：营业成本 30000
抵消未实现利润：
借：营业成本   22000    16000+(30000-24000)=22000
贷：存货  22000（两年一共未实现的利润）
抵消计提的跌价准备：
借：存货  5000（个表补提10000-5000=5000，合表抵消5000）
贷：资产减值损失  5000
抵消债权债务：
借：应付账款  30000
贷：应收账款 30000

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