老师，我们有个股东5月要撤资，他在职期间发生了员工工伤，后来这个员工诊断是工伤4级，公司和员工谈判，从9月起每个月付3000，到她退休一共294个月，我在给领导出具管理报表的时候，是用300*294=882000元，但是股东提出要用年金现值算，他提出用3.5%合2.26%的中间值算，中间利率年利率2.88%，我算出来PA=632213.7，问题1：那出具5月底的管理报表还用复利现值折现到5月底吗？问题2：如果用63.2W作为预计负债，那么接下来每个月预计负债减少3000，年底还要重新估计剩下来的预计负债，和余额比差补提，那么这个费用不是没有让这个股东承担么

咨询老师

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-11-08 10:55

您好，问题1的答案是“要折现”，5月底报表上的负债金额不是63.2万，而是要把9月初的63.2万再往回折现3个月到5月底，计算是632213.7/(1+0.0024)^3，结果大约是62.76万元，这个数才是5月底报表上预计负债的金额。问题2的答案是“股东已经承担了”，因为在5月底撤资算账时，公司的家底（净资产）已经因为这62.76万的负债而变薄了，股东按比例分走的钱也相应少了，他已经承担了这部分现值责任；之后从6月开始，每个月的处理分两步，第一步是计提财务费用（比如借财务费用1506元，贷预计负债1506元），第二步是9月后实际支付时（借预计负债3000元，贷银行存款3000元），这些后续的利息费用和现金支付是由5月底之后的新股东们承担，这才是公平的。

Minny 追问

2025-11-08 10:59

老师，问一下计提财务费用是怎么算的这个数字，能把每个月的预计负债会计分录列一下么

Minny 追问

2025-11-08 11:02

老师，我出具5月底的利润表，那管理费用是是写88.2万，还是62.76万

董孝彬老师解答

2025-11-08 11:02

您好，好的，我把计算也写上，我的自己的表格里写，会计科目可以写一次用多次，这样快，

Minny 追问

2025-11-08 11:06

老师，这个利率确定好了就一直用它计算利息是不

董孝彬老师解答

2025-11-08 11:09

不是的，这是估计值，年底复核时如果市场利率变化大，要调整的，
按新利率重新计算未来现金流的现值，差额计入当期损益

Minny 追问

2025-11-08 11:14

老师，这个市场利率要参照什么作为标准

董孝彬老师解答

2025-11-08 11:21

相同期限的国债利率或高质量商业银行的同期贷款利率

Minny 追问

2025-11-08 14:09

老师，您10月底计提利息的基数是不是算错了，应该是630646*0.24% ，629646这个数字是怎么加来的

董孝彬老师解答

2025-11-08 14:12

您指正得对，10月初余额633646-3000=630646，所以，10月利息630646*0.24%=1514

Minny 追问

2025-11-08 14:27

老师，如果不是一个时间点的预计负债可以一起摊销吗，如还有该职工的社保从10月起是1639.16 后期一共支付293个月

Minny 追问

2025-11-08 14:29

老师，还有该职工的6/7/8月的工资每个月5000，这个如果折算到5月，应该怎么算，后面怎么算

董孝彬老师解答

2025-11-08 14:32

未来社保和赔偿金一样，用年金现值折现到5月底，6-8月工资是确定债务，直接按每月5000拍，到5月底加总，所有负债合并为一个总数进行后续利息计提和支付

Minny 追问

2025-11-08 14:33

老师，因为6-8月该职工每个月有同样金额的社保和公积金，工资，这个是我们还谈好之前，是不是站在5月时间点可以直接相加起来啊，复利算起来好麻烦

Minny 追问

2025-11-08 14:35

老师，站在5月底来看，6-8月确定已经支付的社保、公积金、工资，这个数字加起来呗，后面就直接预计负债每个月减去当月支付的金额就行吧

董孝彬老师解答

2025-11-08 14:36

可以简化，但不精确的，678月工资支付时间不同，精确是每月金额分别折现
如果金额小或影响不大，省事直接将3月15000计入负债

Minny 追问

2025-11-08 15:12

老师，我也做了一张摊销的表格，从这个表格里看不出来5月底的62.7W 和294个月3000相加的88.2万有什么关系呀

董孝彬老师解答

2025-11-08 15:22

62.7是88.2未来要付的钱，考虑时间价值后，在5月底价值
表格计算过程是每月计提利息，慢慢把负债的账面从62.7本金滚到88.2本息和

Minny 追问

2025-11-08 15:22

老师，这个表里的哪个列数字相加等于88.2万呢

Minny 追问

2025-11-08 15:24

老师，从这个表里看预计负债是减少的，没有增加到88.2万

董孝彬老师解答

2025-11-08 15:26

计提利息这一列所有数据总和，加上最后一期付完后的预计负债月底余额，那时余额0，等于88.2

Minny 追问

2025-11-08 15:29

老师，就是表中D和E 列相加等于88.2吗

Minny 追问

2025-11-08 15:31

老师，我指的是预计负债的贷方（利息的计提）+历史每期余额=88.2吗，就是预计负债贷方

董孝彬老师解答

2025-11-08 15:39

不相等，88.2是所有实际支付的现金总额，E列所有数据总和，D预计负债是累计利息，加上5月底初始负债 62.7才等于88.2

Minny 追问

2025-11-08 16:16

老师，您看我这个复利现值折现期限对吗，从今年10月起，每月支付1639.16 社保支付293个月，折现到5月底
PA=1639.16*（1-(1+0.24%)^-294）/0.24%=344623.14 P=344623.14/(1+0.0024)^4=341334.51,
老师，这里是4期么

董孝彬老师解答

2025-11-08 16:28

是的，是4期，你对，10到5月底，经过6789这4月

您好，您的理解是正确的。

2019-12-06 14:34:15

题目中说公司两年内均很可能实现盈利，要乘以2哦，是40万元哦！

2019-09-07 12:34:20

您好，解答如下因为净经营资产周转率不变,所以净经营资产的增长率和销售收入的增长率相等,所以净经营资产净投资=5000×8%=400(万元),所以选项A表述正确; 2020年的税后经营净利润=销售收入×税后经营净利率=10000×(1+8%)×10%=1080(万元),所以选项B表述正确; 实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产净投资=1080-400=680(万元),所以选项C表述正确; 净利润=税后经营净利润-税后利息费用=1080-(5000-4400)×4%=1056(万元),所以选项D表述错误。

2024-01-15 18:51:45

3%是保底的，5%是很可能的，所以2%为未来很可能的现金流出，所以只对这部分计提预计负债

2018-07-06 09:11:34

比如你计提了30万，实际发生了5万。调整的时候是调增25万

2020-03-22 22:05:42

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