员工替公司承担的企业所得税怎么做账？由于公司被查出收到20年虚开发票，公司做了20年的企业所得税调整，并补缴企业所得税5000元，但5000元公司要求提交票据的员工承担了，公司收回员工5000元，请问怎么做账务处理

小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

2021-11-27 11:56

借银行存款贷以前年度损益调整

2021-11-27 11:56:16

答：将进项税额转出即可。转出进项税额：借：原材料贷：应交税金-------应交所得税交纳所得税：借：应交税金-------应交所得税贷：银行存款或者现金

2021-05-27 23:08:41

虚开发票补缴企业所得税分录的处理方法如下： 1、首先，确定补缴企业所得税的金额，并准备好补缴企业所得税的发票。 2、在总账凭证中根据补缴企业所得税的金额，做出以下凭证分录：应交税费-应交企业所得税——借：xx元应付账款——来自虚开发票——贷：xx元 3、在记账凭证中，根据虚开发票的金额，做出以下凭证分录：应交税费——应交企业所得税——借：xx元应付账款——虚开发票——贷：xx元 4、根据补缴企业所得税的金额，在财务报表中，把补缴企业所得税的金额，统计到“应交税费”项目中。 5、完成上述步骤后，即可完成虚开发票补缴企业所得税的分录处理。

2023-02-20 14:44:37

企业所得税账务处理一般是进行几个步骤：1.缴纳企业所得税；2.制作企业所得税账务处理凭证；3.进行分录处理；4.清算结转。其中，分录处理是企业所得税账务处理中的一个重要环节，一般包括以下几个账务处理凭证：一是企业所得税应收账款的形成，主要是按照“应交税费——企业所得税应收账款——企业所得税应付账款”的顺序，进行不同的财务处理；二是企业所得税的计提，此时需要从损益类科目扣除应交税费，填列计提支出，风险储备及保险金支出等；三是税金支出，对应企业所得税应付款。拓展知识：企业所得税分录处理中，还有一种是房地产行业的分录处理。一般是建立“房地产开发费用——房地产开发收入”这样一条凭证线，这里涉及到应交税金计提、收入税负计算、收入税负确认，以及计算收入总额扣除限额后的净收入，对应的分别进行科目的支出及收入处理。

2023-02-24 20:03:26

一、补记23年未开票收入及补缴增值税 1. 补记23年未开票收入（通过“以前年度损益调整”追溯）：借：应收账款/银行存款（未收款记应收，已收款记银行）贷：以前年度损益调整——主营业务收入（23年未开票收入额）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（补缴的增值税额） 2. 缴纳补缴的增值税：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款二、调整营业成本及补缴企业所得税 1. 补记对应23年未开票收入的营业成本：借：以前年度损益调整——主营业务成本（调整的营业成本额）贷：库存商品/原材料（或相关成本科目） 2. 计算并计提补缴的企业所得税（补记收入-补记成本后的应纳税所得额×税率）：借：以前年度损益调整——所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税 3. 缴纳补缴的企业所得税：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款三、结转“以前年度损益调整”（影响期初未分配利润）若“以前年度损益调整”为贷方余额（收入-成本-所得税后盈利）：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润若为借方余额（亏损）：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整

2025-10-07 14:46:55

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