老师 总、分机构汇总缴纳企业所得税，分支机构单独做账，然后总公司也单独做账，在申报季度企业所得税预缴的时候，总公司在填写营业收入的金额的时候是需要把总公司和分公司的营业收入加上一起的合计数填写到营业收入吗？

收到2013年小微企业所得税的退税，这块入什么科目？这块的退税要缴纳企业所得税吗？然后2014年季度小微企业减免所得税是不是计入营业外收入缴纳企业所得税？

答： 退的企业所得税通过以前年度损益调整科目，退税的这块不要缴纳企业所得税，2014年度你可以直接按减免后的金额计提所得税费用

老师 我这有个缴纳企业所得税的不明白 例如1、企业1季度预缴企业所得税时相应的应纳税所得额50万 2季度预交企业所得税时累计应纳所得税额150万 A企业1季度：

答： 你好，请问你不明白的地方具体是？ 

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

第一季度的营业收入为22310631.35，企业所得税税负2%，那这个季度预缴的企业所得税是多少？

答： 22310631.35*2%