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文老师

职称： 中级职称

2014-12-11 10:54

那老师，2014年使用以前年度损益调整科目以后，比如收到2013小微企业企业所得税退税 借 银行存款  贷：以前年度损益调整-营业外收入  借：以前年度损益调整  贷利润分配-未分配利润   是这样吗？那么，我在编制报表时候，以前年度损益科目不是涉及到报表调整吗？怎么调，比如说 年度汇算补缴纳去年企业所得税  借 以前年度损益调整-所得税费用 贷：应交税费  借 利润分配-未分配利润  贷 以前年度损益调整

文老师 解答

2014-12-09 15:30

退的企业所得税通过以前年度损益调整科目，退税的这块不要缴纳企业所得税，2014年度你可以直接按减免后的金额计提所得税费用

文老师 解答

2014-12-11 14:07

收到退税款时， 借：银行存款   贷：应交税金-应交企业所得税，同时借：应交税金-应交企业所得税  贷：以前年度损益调整 ， 重新分配利润 借：以前年度损益调整   贷：利润分配-未分配利润，你报表调整就是调利润分配，调整利润分配和应交税金的期初余额

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退的企业所得税通过以前年度损益调整科目，退税的这块不要缴纳企业所得税，2014年度你可以直接按减免后的金额计提所得税费用
2014-12-09 15:30:08
借银行存款贷利润分配-未分配利润。
2021-06-01 11:47:58
纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额，这个金额是你需要退税的金额除以税率➕弥补亏损明细表最后一行最后一列的金额。
2023-06-05 09:59:32
小型微利企业利润3,000,000以内的税率5%
2024-04-21 14:57:13
你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%
2020-07-08 21:01:10
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