老师，您好！题目如下：当期应付工资为10000元(均为管理部门） 要代扣代缴个税200元 交纳社保金300元（个人交100，公司交200）交纳公积金200（各人和公司各交100），计提时： 借：管理费用-职工薪酬-10300 贷：应付职工薪酬-工资-10000 应付职工薪酬-社保-200 应付职工薪酬-公积金-100，发放时要怎么做详细分录？

Kelly Zeng 追问

2017-01-14 17:36

是金蝶软件自动结转损益的，您先按上面的题目告诉我一个详细的分录，有数字的，软件的问题我自己研究，我想知道怎样做好这个计提和发放才是正确的，以前没有计提社保公积金，发生的时候直接计入管理费用，也没有计提个税，所以科目余额表上 应交税费 显示为负数，这个显示负数应该算是异常吧？工资、社保、公积金、个税，必须每个月计提吗？

王雁鸣老师 解答

2017-01-14 17:05

您好，当期应付工资为10000是应发工资，还是实发工资？您搞个工资条上来比较好，否则不好做分录的。您可以参考下面的分录。
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

王雁鸣老师 解答

2017-01-14 17:24

您好，您是软件结转的损益吗，正常情况下软件结转的损益，不存在管理费用有余额的啊。

王雁鸣老师 解答

2017-01-14 17:50

您好，我按我的理解去做，您看对不对啊。
计提工资时，借：管理费用-工资等科目，10000元，贷：应付职工薪酬-工资，10000元。交纳社保时，借：应付职工薪酬-社保，300，贷：现金或者银行存款，300。交纳公积金时，借：应付职工薪酬-公积金，200，贷：现金或者银行存款，200。计提单位应交社保及公积金时，借：管理费用-社保，200，管理费用-公税金，100，贷：应付职工薪酬-社保，200，应付职工薪酬-公积金，100。发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，10000，贷：应付职工薪酬-社保，100，应付职工薪酬-公积金，100，应交税费-应交个人所得税，200，现金或者银行存款，9600。
应交税费 显示为负数，这个显示负数应该算是异常。工资、社保、公积金、个税，必须每个月计提。