55、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 A本期购入的其他权益工具投资期末发生公允价值上升 B对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧 C对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销 D对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提减值准备 E行政性的罚款支出 答案：ABC 选项A，其他权益工具投资公允价值上升，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，属于可抵扣暂时性差异；选项，E行政性的罚款支出属于非暂时性差异。 请问：B 账面累计折旧比计税折旧小，不是应该形成应纳税暂时差异吗？为何可以选择。

55、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A本期购入的其他权益工具投资期末发生公允价值上升B对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧C对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销D对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提减值准备E行政性的罚款支出答案：ABC选项A，其他权益工具投资公允价值上升，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，属于可抵扣暂时性差异；选项，E行政性的罚款支出属于非暂时性差异。请问：B 账面累计折旧比计税折旧小，不是应该形成应纳税暂时差异吗？为何可以选择。

答： 您好！ 累计折旧比税法承认的折旧少，相对的固定资产的账面价值就会高于税法尚德账面价值 产生可抵扣暂时性差异。

为什么这道题计算应纳税所得额时不把年末固定资产的账面价值和计税基础产生的应纳税暂时性差异调减？

答： 您好，没有看到题目

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

为啥负债的账面价值大于计税基础时会产生可抵扣暂时性差异，而不是应纳税暂时性差异？请老师给举个例子吧，谢谢！！

答： 你好，资产的余额是未来将要产生的费用，而负债的余额是过去已经产生的费用 比如该发工资了，会计上我们认为发生了管理费用，借记管理费用，贷记应付职工薪酬。 如果负债的账面价值大于计税基础，意味着会计上已经发生的费用大于税法上已经发生的费用，所以未来会计的费用小于未来税法的费用，未来会计的利润大于未来税法的利润，未来会计的所得税大于未来税法的所得税，所以形成可抵扣暂时性差异。