红星公司2021年资产负债表相关项目金额及计 税基础如下表: 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可 抵扣暂时性差异 存货 16 000 000 16 600 000 600 000 固定资产原价 12 000 000 12 000 000 固定资产累计折旧 2 400 000 1 200 000 固定资产账面价值 9 600 000 10 800 000 1 200 000 交易性金融资产 12 000 000 6 000 000 6 000 000 总计 6 000 000 1 800 000 要求：计算红星公司2021年当年递延所得税资 产、递延所得税负债并完成相应会计处理。

红星公司2021年资产负债表相关项目金额及计税基础如下表:项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 存货 16 000 000 16 600 000600 000 固定资产原价 12 000 000 12 000000 固定资产累计折旧 2 400 000 1 200 000固定资产账面价值 9 600 000 10 800 000 1200 000 交易性金融资产 12 000 000 6 000000 6 000 000 总计 6 000 000 1 800 000要求：计算红星公司2021年当年递延所得税资产、递延所得税负债并完成相应会计处理。

答： 同学您好，正在为您解答，请稍等。

对选项B.“固定资产计提折旧金额小于与税法计提金额时，应确认递延所得税负债”固定资产相关的暂时性差异是确认递延所得税资产还是递延所得税负债，判断标准似乎不应该以折旧额的差异来判断，应该以固定资产的账面价值与计税基础来判断。比如，有没有可能存在这样一种情况：固定资产因会计估计变更导致当期折旧额小于税法认可的折旧额，但此时累计的税会差异是可抵扣暂时性差异，计提折旧后，固定资产的账面价值仍然小于计税基础，此时确认就不是递延所得税负债，而是递延所得税资产。

答： 内容较多稍后为您详细解答。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

2.递延所得税负债产生于可抵扣暂时性差异；递延所得税资产产生于应纳税暂时性差异。（ ）A.正确B.错误

答： 你好，题目是错误的