每月计提工资、社保、公积金，但只交了社保、公积金，未发工资的分录怎么做 计提时：借：管理费用-社保、公积金、工资 ，贷：应付职工薪酬-社保、公积金、工资 缴纳社保、公积金时：借：应付职工薪酬-社保、公积金 ， 贷：银行存款、其他应收款-社保、公积金（个人部分） 那么未发的工资怎么处理

木芮 追问

2021-10-12 10:42

若做今年的所得税汇缴时还未发工资是不是要做纳税调增呢

青老师 解答

2021-10-12 10:49

你好 ； 是的。     要调增 处理的 

木芮 追问

2021-10-12 10:57

调增额是扣减个人部分的社保和公积金后的实发工资还是应发工资？在调增汇缴后，发了工贸，那么下年度汇缴时要调减吗？

青老师 解答

2021-10-12 11:04

你好 ；   调增的话 是调增  你未发的工资金额 。 按应发来看的  

木芮 追问

2021-10-12 11:08

可是当月已经为员工垫交个人承担的社保、公积金了，也是相当于发放了部分工资了呀

青老师 解答

2021-10-12 11:13

你好 ；          你计提是   计提  包括了个人部分 社保和公积金的。  没有发放的话 会在应付职工薪酬贷方挂着的； 你可以去看看 

木芮 追问

2021-10-12 11:20

计提时只计提单位的呀，没有计提个人部分，但是当月交了社保是包括单位和个人部分，也就是先给员工垫付的呀

青老师 解答

2021-10-12 11:26

 你好 ；        那你就自己去看应付职工薪酬 你发了多少     比如你计提了100万 ； 你发了 80万。 你应发职工薪酬 贷方会有20万。 汇算没有支付 就是调增20万  

木芮 追问

2021-10-12 11:44

应付职工薪酬的工资还是应发工资，上面就问您未发工资怎么处理，如果要发工资的话应该是借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款、其他应收款（个人承担的社保、公积金

木芮 追问

2021-10-12 11:45

为员工垫付的公积金、社保要从计题的工资里面扣

青老师 解答

2021-10-12 11:56

 你好 ；   应付职工薪酬   是 应发工资来计提  。 你上面做的是    发放工资分录扣除个人社保和公积金 ；      如果没有发放 你还是需要 去 按照应付未付款的应发职工薪酬贷方金额来 调增 的 

木芮 追问

2021-10-12 12:21

也就说调增的金额不能抵扣为员工代付个人部分的社保和公积金吗？

青老师 解答

2021-10-12 12:22

 你好 ； 是的。   因为你是发放的时候 才会去扣除个人 社保和个人公积金的。 你都没有发