某居民企业是增值税一般纳税人，2018年度发生以下业务 1，销售产品取得不含税销收入2000万 2，接受捐赠材料一批，取得增值税专用发票20万，增值税3.4万 3 转让专利，取得营业外收入60万元，取得特权收入费10万，国债利息2万 4，销售费用 500万，其中广告费400万， 5.财务费用50万 6，管理费用200万，其中业务招待费80万元，新产品研发70万 7.营业外支出40万，其其中包括通过政府部门对贫困地区捐款20万，直接对小学捐款10万 8.工商罚款2万 9.销售成本1000万，营业税金及附加100万 求该企业今年的企业所得税

暖暖老师 解答

2021-10-09 13:14

会计利润的计算过程是
2000+23.4+60+10+2-500-50-200-40-2-1000-100=203.40

暖暖老师 解答

2021-10-09 13:15

国债利息免税，纳税调减2

暖暖老师 解答

2021-10-09 13:16

广告费扣除限额是（2000+10）*15%=301.5，纳税调增400-301.5=98.50

暖暖老师 解答

2021-10-09 13:16

业务招待费扣除限额80*60%=48、2010*0.005=10.05
纳税调增80-10.05=69.95

暖暖老师 解答

2021-10-09 13:17

新产品研发加计扣除75%，纳税调减70*75%=52.50

暖暖老师 解答

2021-10-09 13:18

公益性捐赠扣除限额203.4*12%=24.4全额扣除
直接捐赠和罚款，纳税调增12

暖暖老师 解答

2021-10-09 13:18

应纳税所得额的计算是=203.4-2+98.50+69.95-52.5+12=329.35

暖暖老师 解答

2021-10-09 13:19

求该企业今年的企业所得税329.35*25%=82.34