假设1月支付1至6月的房租金6000，每月租金1000，做的借：预付账款6000 银行存款6000。每月摊销借管理费用1000 贷预付账款1000。5月才收到房租专票，请问这怎么处理呢？

陈橙老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2021-09-23 22:48

您好，未收到发票先暂估应付款

01 追问

2021-09-24 09:08

老师你题目理解错了，我的意思发票滞后，前期按含税金额摊销的

陈橙老师解答

2021-09-24 10:12

就是发票未到，先暂估应付款，相应的成本费用也要分期计入啊
比如假设1月支付1至6月的房租金6000，每月租金1000，一次预付6000，发票未到，第5个月收到发票
借：应付账款6000
贷：银行存款6000
第1个月
借：管理费用等1000
  贷：应付账款-暂估应付款1000
第2个月
借：管理费用等1000
  贷：应付账款-暂估应付款1000
第3个月
借：管理费用等1000
  贷：应付账款-暂估应付款1000
第4个月
借：管理费用等1000
  贷：应付账款-暂估应付款1000
第5个月收到发票
借：管理费用1000
        应付账款-暂估应付款4000
  贷：应付账款5000
第6个月
借：管理费用等1000
  贷：应付账款1000