老师，问一下预计负债的赔偿，账面700，计税基础700-700=0，形成可抵扣700，计算应纳税所得额时为什么不是减700，脑子绕不过来了！

老师，问一下预计负债的赔偿，账面700，计税基础700-700=0，形成可抵扣700，计算应纳税所得额时为什么不是减700，脑子绕不过来了！

答： 同学，你好，不是形成可抵扣700，是形成可抵扣暂时性差异700 应纳税所得额是利润表法，暂时性差异是资产负债表法，暂时性差异不调整应纳税所得额 暂时性差异乘以所得税率来调整所得税费用和应纳所得税额。

老师，你好，请教这题中，对于资产负债表日里预计负债产生的所得税差异调整，为什么要从递延所得税资产科目调整。上年的资产负债表日中，因预计负债导致的所得税差异，账面大于计税基础，利润应该调增，产生应纳税所得额才对，为什么出现了可低扣暂时性差异呢？

答： 同学你好， 1、当期的预计负债因为税法规定不能抵扣，所以利润调增，但是可以在实际发生时抵扣，也就是可以在未来抵扣，因此产生的是可抵扣暂时性差异 2、 因为预计负债确认的时候确认的了递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 资产负债表日后判决了，这个预计负债就不再存在了，因此应将前期确认的递延所得税资产结转掉，也就是做贷：递延所得税资产

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

合同负债哪种情形计入当期应纳税所得额，哪种情形不纳入当期应纳税所得额

答： 你好，有税会差异的需要计入应纳税所得额。比如特许权使用费收入，税法上是需要计入的，但会计上会分期摊销。