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轶尘老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2021-08-25 16:11

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资 （生产人员）
管理费用—工资 （管理人员）
销售费用—工资 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
应付职工薪酬—养老 / 医疗等
应付职工薪酬—住房公积金
贷：银行存款。

威武的台灯 追问

2021-08-25 16:32

为什么有些老师是用其他应受的科目

威武的台灯 追问

2021-08-25 16:32

先缴社保是其他应收，先发工资是其他应付吗

轶尘老师 解答

2021-08-25 16:48

通过其他应付款核算。核算的事应该交给社保局或者税务局的税金和社保。

威武的台灯 追问

2021-08-25 20:05

那如果是已经缴纳社保了，是就社保个人不人借记其他应收吗？等到发工资的时候在从其他应收的贷方把个人部分扣掉吗

轶尘老师 解答

2021-08-25 20:18

缴纳在前面的话是其他应收 其实意义不大  一个往来科目核算就可以了

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相关问题讨论
同学，您好，主要的会计分录如下： 计提工资：借管理费用-工资 1000 贷应付职工薪酬-工资1000。 发放工资：借应付职工薪酬-工资1000 贷银行存款970 其他应付款-个人社保20 应交税费-个人所得税10 缴个税时：借应交税费-个人所得税 贷银行存款10 缴社保时：管理费用-社保单位100 其他应付款-个人社保20 贷银行存款120.
2020-07-31 14:28:23
分录参考 可以
2019-07-05 13:21:23
借：管理费用（等） 贷：应付职工薪筹—工资 计提单位承担社保、公积金 借：管理费用（等） 贷：应付职工薪筹—社保各费 —公积金 计提个人承担社保、公积金 借：应付职工薪筹—工资 贷：其他应付款— 个人承担社保各费 — 个人承担公积金 计提个人所得税 借：应付职工薪筹—工资 贷：应交税费— 应付个人所得税 10.5 借：应付职工薪筹—工资 —公积金 其他应付款 — 个人承担公积金 贷：银行存款 10.8 借：应付职工薪筹—社保各费 其他应付款— 个人承担社保各费 贷：银行存款 申报完税 借：应交税费— 应付个人所得税 贷：银行存款
2018-10-23 11:39:32
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
2017-03-30 15:04:39
一、计提工资，按应发工资进行计提工资。 借：管理费用——工资 借：应付职工薪酬——工资 假定只有管理人员的工资，如果有其他人员，按员工性质入费用。 二、计提社保费用，只计提公司承担的社保费用，计提分录是： 借：管理费用——社保费 贷：应付职工薪酬——社保费 三、计提公积金的分录是： 借：管理费用——公积金 贷：应付职工薪酬——公积金 按公司承担的公积金计提。 四、个税计提，是计提生产经营所得的个税，如果是工资的个税不存在计提，工资的个税是代扣代缴，不用计提。 计提生产经营所得的个税的分录是： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交个人所得税
2020-07-31 15:07:53
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