你好，老师这张报表上的进项大与销项，还有简易计税还有留底的怎么做账呢？

朴老师

职称：会计师

2025-11-04 14:06

进项大于销项、存在简易计税项目及留抵税额时，账务处理需区分一般计税与简易计税项目，分别核算税额，具体如下：
1. 一般计税项目：进项＞销项形成留抵税额
采购时（取得进项税）：借：原材料 / 费用等应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：银行存款等
销售时（计提销项税）：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）
月末结转（进项＞销项）：无需专门结转，“应交税费 —— 应交增值税” 借方余额即为留抵税额，可结转至下期抵扣，分录不体现，保留余额即可。
2. 简易计税项目：单独核算，税额不得抵扣
计提简易计税税额时：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费 —— 简易计税
缴纳简易计税税款时：借：应交税费 —— 简易计税贷：银行存款
3. 关键注意事项
简易计税项目对应的进项税不得抵扣，需直接计入成本（如采购时明确用于简易项目，进项税不单独核算，全部计入成本）。
留抵税额仅针对一般计税项目，与简易计税项目无关，无需互相抵减，分别申报即可（一般计税项目申报留抵，简易计税项目单独申报缴纳）。

抓住时机追问

2025-11-04 14:08

就是这张报表呢

抓住时机追问

2025-11-04 14:10

销项票有3%的简易计税，留底一栏有数字怎么回事呢？

朴老师解答

2025-11-04 14:11

月末结转留抵
无需专门分录，“应交税费 —— 应交增值税” 借方余额（2,974.20 元）即为留抵税额，结转下期抵扣。
简易计税项目
确认简易计税销售额及税额
借：应收账款 / 银行存款等
贷：主营业务收入（简易计税） 117,155.34÷(1+3%)=113,743.05
应交税费 —— 简易计税 3,514.66
缴纳简易计税税款时
借：应交税费 —— 简易计税 3,514.66
贷：银行存款 3,514.66

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