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玲老师

职称： 会计师

2020-06-30 13:14

结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

呆萌的外套 追问

2020-06-30 13:16

没明白，，上月留底2691本月进项6831本月销项19065应该怎么做

玲老师 解答

2020-06-30 13:19

就是把进项和销项科目结平转到 转出未交增值税  
销项多要交增值税
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税

呆萌的外套 追问

2020-06-30 13:24

结转进项跟销项那还有一个上期留底的进项税是那个分录

玲老师 解答

2020-06-30 13:31

上期留抵的自动就抵销项税额了！

玲老师 解答

2020-06-30 13:31

按照销项减进项，减进项税额留抵的差额缴纳增值税然后做分录，因为你销项税额多，需要缴纳增值税，借应交税费转出未交增值税贷应交税费未交增值税

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