老师，我们和母公司员工是劳务派遣的关系，每个月我这边开票给母公司，母公司打款给我们，我们收款是：借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税， 计提薪资的时候是 借：其他业务成本 贷：应付职工薪酬，那每个月计提其他业务收入怎么计提呢？因为我们都是次月核算上月的薪资，开票都是次月才开具的，但是薪资都是当月计提的

123321 追问

2021-07-16 16:39

就是因为当月开票开不出，所以才想着预提。因为次月薪资才能确认，薪资确认后我们会根据薪资确认的结果开票，

蒋飞老师 解答

2021-07-16 16:44

那就根据预提的薪资计提其他业务收入

123321 追问

2021-07-16 16:46

具体怎么做分录呢？借：应收账款  贷：其他业务收入   是这样的吗？那税金不需要预提吧

蒋飞老师 解答

2021-07-16 16:47

是的，销项税额可以不计提的

123321 追问

2021-07-16 16:48

那报增值税报表的时候这个收入不用做无票收入加进去吧

蒋飞老师 解答

2021-07-16 16:57

按照权责发生制原则，应该做为无票收入申报的
那预提收入可以做成分录：
借：应收账款 
贷：其他业务收入
应交税费…应交增值税（销项税额）（最好与收入同步确认）

123321 追问

2021-07-16 16:59

那这样的话  下个月我们还是会开票的，到时候账上冲回重新做一笔吗？

蒋飞老师 解答

2021-07-16 17:03

是的，下个月先冲减暂估，然后再根据发票做账。你的理解很对