2、青岛海华电器有限公司属于居民企业中的小型微利企业,2020 年度发生经营业务如下: 全年取得产品销售收入500万元，发生产品销售成本300万元; 其他业务收入60万元，其他业务成本70万元;取得购买国债的 利息收入5万元;缴纳非增值税销售税金及附加30万元;发生的 管理费用90万元(其中研究开发费20万元，业务招待费6万元) 发生的财务费用10万元;取得营业外收入5万元，发生营业外支 出40万元(其中含公益捐赠5万元)。 要求:采用间接法计算该企业2020年度应纳税所得额

小型微利企业，全年取得产品销售收入500万元，发生产品销售成本300万元，其他业务收入60万元，其他业务成本70万元取得购买国债的利息收入5万元，缴纳非增值税销售税金及附加30万元发生的管理费用90万元（其中研究开发费20万元，业务招待费6万元）发生的财务费用10万元，取得营业外收入5万元，发生营业外支出40万元（其中含公益捐赠5万元）采用间接法分步计算该企业应纳税所得额

答： 您好 稍等 解答过程中

2、青岛海华电器有限公司属于居民企业中的小型微利企业,2020年度发生经营业务如下:全年取得产品销售收入500万元，发生产品销售成本300万元;其他业务收入60万元，其他业务成本70万元;取得购买国债的利息收入5万元;缴纳非增值税销售税金及附加30万元;发生的管理费用90万元(其中研究开发费20万元，业务招待费6万元)发生的财务费用10万元;取得营业外收入5万元，发生营业外支出40万元(其中含公益捐赠5万元)。要求:采用间接法计算该企业2020年度应纳税所得额

答： 业务招待费扣除限额560*0.5%=2.8，6*60%=3.6，调增3.2 利润总额500-300%2B60-70%2B5-30-90-10%2B5-40=30 捐赠扣除限额30*12%=3.6，调增1.4 应纳税所得额30-5-20*75%%2B3.2%2B1.4=14.6

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某居民企业，当年发生如下经营业务：全年销售收入5800万元，销售成本4200万元；其他业务收入900万元，其他业务成本680万元；国债利息收入40万元；缴纳（非增值税）税金及附加300万元；管理费用780万元，其中业务招待费用70万元；财务费用200万元；营业外收入110万元，营业外成本260万元（其中含公益性捐赠38万元）根据上述资料，回答下列问题：（1）利润总额（2）国债利息收入的纳税调整（3）业务招待费的纳税调整（4）营业外支出的纳税调整（5）应纳税所得额和应纳企业所得税额

答： 您好，计算过程如下： 1、利润总额=5800-4200%2B900-680%2B40-300-780-200%2B110-260=430万元。 2、国债利息收入免征企业所得税，所以国债利息收入的纳税调减40万元。 3、（5800%2B900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，业务招待费的纳税调增36.5万元 4、430×12%=51.6，公益性捐赠不需要调整，营业外支出不需要调整。 5、应纳税所得=（430-40%2B36.5）=426.5万元 应纳企业所得税额=426.5×25%=106.63万元