2 某居民企业，当年发生如下经营业务：全年取得产品销售收入5800万元，发 生产品销售成本4200万元；其他业务收入900万元，其他业务成本680万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳（非增值税）税金及附加300万元；发生管理费用 780万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用 200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入110万元，发生营业外支出260万元（其中含公益性捐赠38万元）。 要求：计算该企业当年应交企业所得税。

某居民企业，当年发生如下经营业务:全年取得产品销售收入 5800 万元 发生产品销售成本 4200 万元:其他业务收入 900 万元,其他业务成本 680万元；取得购买国债的利息收入 40 万元 ;缴纳（非增值税）税金及附加 300 万元:发生管理费用 780 万元,其中业务招待费用 70 万元；发生财务费用 200 万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益 30 万元（已在投资方所在地按 15%的税率缴纳了所得税):取得营业外收入 110 万元，发生营业外支 出 260 万元（其中含公益性捐赠 38 万元）。要求：计算该企业当年应交企业所得税。

答： 你好，1. 计算会计利润 • 会计利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 财务费用+投资收益+营业外收入 - 营业外支出 • 营业收入 = 产品销售收入 + 其他业务收入 = 5800+900 = 6700万元 • 营业成本 = 产品销售成本 + 其他业务成本 = 4200+680 = 4880万元 • 投资收益 = 国债利息收入 + 直接投资其他居民企业的权益性收益 = 40+30 = 70万元 • 会计利润 = 6700 - 4880 - 300 - 780 - 200+70+110 - 260 = 460万元 2. 纳税调整项目 • 业务招待费 • 业务招待费扣除限额1：发生额的60% = 70×60% = 42万元 • 业务招待费扣除限额2：当年销售（营业）收入的5‰=(5800 + 900)×5‰ = 33.5万元 • 业务招待费应调增应纳税所得额 = 70 - 33.5 = 36.5万元 • 国债利息收入 • 国债利息收入免税，应调减应纳税所得额40万元 • 直接投资其他居民企业的权益性收益 • 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，应调减应纳税所得额30万元 • 公益性捐赠 • 公益性捐赠扣除限额 = 460×12% = 55.2万元 • 公益性捐赠38万元未超过扣除限额，无需调整 3. 应纳税所得额 • 应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 • 应纳税所得额 = 460+36.5 - 40 - 30 = 426.5万元 4. 计算企业所得税 • 企业所得税税率一般为25% • 应交企业所得税 = 应纳税所得额×税率 = 426.5×25% = 106.625万元 综上，该企业当年应交企业所得税106.625万元。

2某居民企业，当年发生如下经营业务：全年取得产品销售收入5800万元，发生产品销售成本4200万元；其他业务收入900万元，其他业务成本680万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳（非增值税）税金及附加300万元；发生管理费用780万元，其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入110万元，发生营业外支出260万元（其中含公益性捐赠38万元）。要求：计算该企业当年应交企业所得税。

答： 您好，正在回复题目

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

3. 山东星华电器有限公司采用查账征收企业所得税，2020 年度发生如下经营业务：(1） 全年取得产品销售收入 800 万元，发生产品销售成本 300 万元。(2）其他业务收入100 万元，其他业务成本70万元。（3）缴纳税金及附加30万元，缴纳增值税 60万元。（4） 取得国债利息收入6万元。(5）发生的管理费用 100万元（其中研究开发费20万元，业务招待费16万元）。（6）发生的财务费用12万元。(7）取得营业外收入 5万元，发生营业外支出 40万元(其中含公益性捐赠 20 万元）[要求〕采用间接法计算该企业 2020 年度应纳所得税额。

答： 您好，计算过程如下 会计利润=800-300+100-70-30+6-100-12+5-40=359 国债利息调减6万元 研发费用调减20*75%=15 招待费限额1=（800+100）*0.005=4.5 ，限额2=16*0.6=9.6，调增11.5万元 捐赠限额=359*12%=43.08不调整 应纳税所得额=359-6-15+11.5=349.5 应纳税额=349.5*25%=87.375