A注册会计师2021年3月对X公司年度财务报表进行审计，发现X公司2020年11月1日一项在建工程已达到预计可使用状态，并已投入生产，用来生产G产品，并且生产的G产品于当年12月31日前已全部销售出库。但是，X公司没有结转该项在建工程的成本，也没有对该项新形成的固定资产计提折旧 。假设，该项固定资产的建设成本为360000000，预计使用年限为30年，预计净残值为0。经与X公司管理层沟通，同意对该项错报进行调整，所得税税率为25%，当年所得税尚未汇算清缴，X公司按净利润的10%计提盈余公积，请代为编制审计调整分录。 （20.0分）

    A注册会计师2021年3月对X公司年度财务报表进行审计，发现X公司2020年11月1日一项在建工程已达到预计可使用状态，并已投入生产，用来生产G产品，并且生产的G产品于当年12月31日前已全部销售出库。但是，X公司没有结转该项在建工程的成本，也没有对该项新形成的固定资产计提折旧 。假设，该项固定资产的建设成本为360000000，预计使用年限为30年，预计净残值为0。经与X公司管理层沟通，同意对该项错报进行调整，所得税税率为25%，当年所得税尚未汇算清缴，X公司按净利润的10%计提盈余公积，请代为编制审计调整分录。（20.0分）

答： 借，以前年度损益调整36000/30/12 贷，固定资产-累计折旧 借，应交所得税25 贷，以前年度损益调整100×25% 借，未分配利润75-7.5 盈余公积7.5 贷，以前年度损益调整75

注册税务师 中级会计师：1.“弥补完五年前的，才交所得税，然后，五年后的弥补只是会计的做账，弥补完五年后的才提盈余公积和分配股利”这工作是汇算清缴后的工作吧？ 2.那汇算清缴后的具体的会计分录都包括哪些，老师费用详细写一下呗

答： 1，弥补亏损不涉及做账 弥补亏损后还有余额提取盈余公积，然后分配 一般是在年底完成 2，借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

综合题(共1题10分)A注册会计师2021年3月对X公司2020年度财务表进行审计,发现X公司2020年11月1日一项在建工程已达到预计可使用状态,并已投入生产,用来生产G产品。且生产的G产品已于当年12月31日前全部销售出库。但是,X公司没有结转该项工程的建设成本,也没有停止该项工程借款费用的资本化,且也没有对该项新形成的固定资产计提折旧。假设,X公司为该项工程建设使用了银行专门借款RMB360000000元,已全部用于工程建设,尚未归还。该项借款年利率10%,该工程没有其他投资成本。新形成的固定资产的预计使用年限为30年,预计净残值为0.所得税税率为25%,汇算清缴尚未到期。X公司按净利润的10%计提法定盈余公积。经和X公司管理层沟通,同意对该项错报进行调整。请代为编制审计调整分录。

答： 借固定资产390000000 贷在建工程390000000