某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂与A厂均为一般纳税人，卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税3200元。委托加工的烟丝收回后，经过进一步加工后作为卷烟对外销售。当月销售3个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已纳消费税2580元，期末库存委托加工应税烟丝已纳税额29880。相关分录怎么做？

暖暖老师 解答

2021-06-24 10:06

借委托加工物资55000
贷原材料55000

暖暖老师 解答

2021-06-24 10:06

借委托加工物资20000
应交税费进项税额3200
贷银行存款23200

暖暖老师 解答

2021-06-24 10:07

代扣代缴消费税的计算
（55000+20000）/（1-30%）*30%=30857.14

暖暖老师 解答

2021-06-24 10:07

借应交税费—应交消费税30587.14
贷银行存款30587.14

暖暖老师 解答

2021-06-24 10:08

借银行存款50850
贷主营业务收入45000
应交税费销项税5850

暖暖老师 解答

2021-06-24 10:09

借税金及附加16350
贷应交税费应交消费税16350