1、国家重点扶持的某高新技术企业为居民企业，本年经营业务如下： （1）取得销售收入2700万元，销售成本1000万元，销售税金40万元； （2）发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费80万元），财务费用60万元； （3）营业外收入90万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 要求：计算该企业本年度实际应纳的企业所得税。

高新技术企业境外所得如何缴纳企业所得税？

答： 根据我国《企业所得税法》规定，高新技术企业从境外获得所得，不论是以货币形式(如汇兑)，还是以实物形式(如商品、物资、技术、服务等)，均可作为企业所得税的计税依据，应按有关规定缴纳企业所得税，中国营收法规定，境外非货币所得，计入当期应纳税所得额，按照在境内税率征收企业所得税。 案例：某高新技术企业从美国获得了一批技术服务，应缴纳企业所得税。该企业应按有关规定，将境外购进的技术服务计入当期应纳税所得额，并按照在境内税率征收企业所得税。

3. 某居民企业是国家重点扶持的高新技术企业，2021年发生经营业务如下：（4）发生销售费用880万元，其中广告费680万元；（5）发生管理费用770万元，其中新技术的研究开发费用为70万元，业务招待费60万元；（8）取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益60万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；（9）取得营业外收入100万元，发生营业外支出220万元，其中含公益性捐赠50万元，赞助支出15万元；其他资料：上一纳税年度广告费用超支220万元，未弥补亏损额80万元。计算：该企业当年应纳的企业所得税。

答： 您好同学，题目中没有利润，不用交所得税

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

甲公司系高新技术企业，2021年度利润表中的营业收入为6700万元，营业外支出350万元，利润总额为150万元。与企业所得税核算有关的情况如下：（1）管理费用中业务招待费65万元，销售费用中有600万元为广告费。（2）营业外支出中有支付乙公司的违约金10万元，有支付行政罚款5万元，有通过当地红十字会对灾区的捐赠款20万元。（3）已在成本费用中列支的工资薪金650万元，工会经费15万元，职工教育经费62万元，职工福利费90万元。（4）当年发生研究开发费用合计100万元。【要求】对甲公司2021年度的企业所得税进行账务处理

答： 首先，根据甲公司的具体情况，我们可以按照以下步骤进行企业所得税的账务处理： 计算应纳税所得额： 根据税法规定，企业的应纳税所得额为利润总额加上或减去特定调整项目后的余额。 应纳税所得额 = 利润总额 %2B（业务招待费-600）* 0.6 %2B（广告费-5000）* 0.15 %2B（违约金%2B行政罚款）* 0.1 %2B 捐赠款 * 0.12 %2B（工资薪金%2B工会经费%2B职工教育经费%2B职工福利费）* 0.1 %2B（研究开发费用-50%）* 0.15。 计算应纳所得税额： 应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 所得税税率。 计算实际应纳所得税额： 实际应纳所得税额 = 应纳所得税额 - 递延所得税负债。 具体计算过程如下： 应纳税所得额 = 150 %2B (65-600*0.6) * 0.6 %2B (600-5000) * 0.15 %2B (10%2B5) * 0.1 %2B 20 * 0.12 %2B (650%2B15%2B62%2B90) * 0.1 %2B (100-50) * 0.15 = 234.4 万元。 应纳所得税额 = 234.4 * 25% = 58.6 万元。 实际应纳所得税额 = 58.6 - 递延所得税负债（根据甲公司的具体情况确定是否需要计算此项）。 最后，甲公司需要根据计算结果进行账务处理。具体分录如下： 借：所得税费用——当期所得税费用（根据实际应纳所得税额确定） 贷：应交税费——应交所得税（根据实际应纳所得税额确定）。