5.某制造业企业为居民企业如下: (1)取得产品销售收入5000万 (2)发生产品销售成本3500万 (3)发生销售费用900万(其中广告费800万),管理费用380万(其中业务招待费50万,新技术开发费用40万):财务费用100万[其中向银行支付利息20万,向乙公司支付利息35万(本金50万,银行同期同类贷款利率为6%)] (4)税金及附加60万 (5)营业外收入80万,营业外支出40万(含通过公益性社会组织向山区小学捐款35万,支付税收滞纳金5万): 请计算该企业2023年度实际应纳的企业所得税

5.某制造业企业为居民企业如下:(1)取得产品销售收入5000万(2)发生产品销售成本3500万(3)发生销售费用900万(其中广告费800万),管理费用380万(其中业务招待费50万,新技术开发费用40万):财务费用100万[其中向银行支付利息20万,向乙公司支付利息35万(本金50万,银行同期同类贷款利率为6%)](4)税金及附加60万(5)营业外收入80万,营业外支出40万(含通过公益性社会组织向山区小学捐款35万,支付税收滞纳金5万):请计算该企业2023年度实际应纳的企业所得税

答： 1. 计算会计利润 - 会计利润 = 销售收入 - 销售成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 税金及附加 + 营业外收入 - 营业外支出 - 会计利润 = 5000 - 3500 - 900 - 380 - 100 - 60 + 80 - 40 - 会计利润 = 100（万元） 2. 各项费用纳税调整 - 广告费： - 广告费扣除限额 = 5000×15\% = 750（万元） - 实际发生800万元，应调增应纳税所得额 = 800 - 750 = 50（万元） - 业务招待费： - 50×60\% = 30（万元） - 5000×5‰ = 25（万元） - 扣除限额为25万元，实际发生50万元，应调增应纳税所得额 = 50 - 25 = 25（万元） - 新技术开发费用： - 新技术开发费用可加计扣除75\%，应调减应纳税所得额 = 40×75\% = 30（万元） - 利息支出： - 向乙公司支付利息扣除限额 = 50×6\% = 3（万元） - 实际支付35万元，应调增应纳税所得额 = 35 - 3 = 32（万元） - 公益性捐赠： - 公益性捐赠扣除限额 = 100×12\% = 12（万元） - 实际捐赠35万元，应调增应纳税所得额 = 35 - 12 = 23（万元） - 税收滞纳金： - 税收滞纳金5万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额5万元。 3. 计算应纳税所得额 - 应纳税所得额 = 会计利润 + 调增额 - 调减额 - 应纳税所得额 = 100 + 50 + 25 + 32 + 23 + 5 - 30 - 应纳税所得额 = 205（万元） 4. 计算应纳企业所得税 - 应纳企业所得税 = 应纳税所得额×税率 - 假设企业所得税税率为25\%，应纳企业所得税 = 205×25\% = 51.25（万元） 综上，该企业2023年度实际应纳的企业所得税为51.25万元。

1、国家重点扶持的某高新技术企业为居民企业，本年经营业务如下：（1）取得销售收入2700万元，销售成本1000万元，销售税金40万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费80万元），财务费用60万元；（3）营业外收入90万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。要求：计算该企业本年度实际应纳的企业所得税。

答： 广告费扣除限额2700*15%=405，调增45 业务招待费扣除限额2700*0.5%=13.5，80*60%=48，调增66.5 利润总额2700-1000-40-670-480-60+90-50=490 捐赠扣除限额490*12%=58.8 稍后继续回复

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某公司为查账征收纳税人，2020年经营情况如下：全年营业收入为1500万元；营业成本为700万元；税金及附加为40万元；销售费用为200万元，其中含业务招待费为17.5万元；管理费用为100万元；财务费用为30万元；营业外收入为50万元；营业外支出为20万元，其中税收滞纳金为10万元；投资收益为2万元，全部为购买国债 -1获得的利息收入。请计算该公司本年度应纳企业所得税额(税率为25%)。

答： 首先计算会计利润： 会计利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用%2B营业外收入-营业外支出%2B投资收益=1500-700-40-200-100-30%2B50-20%2B2=462（万元） 调整项目： 业务招待费扣除限额：1500×5‰=7.5（万元），17.5×60%=10.5（万元），取较小值 7.5 万元，业务招待费应调增 17.5-7.5=10（万元）。 税收滞纳金不得在税前扣除，应调增 10 万元。 国债利息收入免税，应调减 2 万元。 应纳税所得额=会计利润%2B调整增加额-调整减少额=462%2B10%2B10-2=480（万元） 应纳企业所得税额=应纳税所得额×税率=480×25%=120（万元）。