某高新技术企业2017年度的收入和费用如下：营业收入8000万元，营业成本2000万元；税金及附加200万元；销售费用、管理费用和财务费用分别为400万元、450万元和500万元；营业外收入20万元，营业外支出40万元，存货减值准备30万元。 经会计师事务所审计，发现下列问题： （1）管理费用中列支了10万元的投资者生活费用，20万元的业务招待费，60万元的研究开发费。 （2）财务费用中列支了向其他企业拆借的利息支出20万元，资金拆借100万元，银行同期借款利率8%。 （3）营业外支出中，捐款总额30万元，其中公益捐款20万元，直接向关联企业捐款10万元。 （4）企业当月提取存货减值准备30万元。 （5）营业收入中有一批产品按照成本价销售给关联企业，成本50万元，成本利润率20%。 要求：计算企业全年应交企业所得税税额。

高新技术企业境外所得如何缴纳企业所得税？

答： 根据我国《企业所得税法》规定，高新技术企业从境外获得所得，不论是以货币形式(如汇兑)，还是以实物形式(如商品、物资、技术、服务等)，均可作为企业所得税的计税依据，应按有关规定缴纳企业所得税，中国营收法规定，境外非货币所得，计入当期应纳税所得额，按照在境内税率征收企业所得税。 案例：某高新技术企业从美国获得了一批技术服务，应缴纳企业所得税。该企业应按有关规定，将境外购进的技术服务计入当期应纳税所得额，并按照在境内税率征收企业所得税。

高新技术企业技术转让所得税如何计算企业所得税

答： 高新技术企业技术转让所得税一般是指技术授权及许可使用合同、技术转让合同所得的收入，其所得税的计算方法是，根据《个人所得税法实施条例》第十八条所列规定，首先计算出税前扣除项目金额后的应纳税所得额，然后按照规定的税率比例和速算扣除数，计算出应纳税所得额对应的应纳税额，最后减去专项附加扣除项目金额，得出企业的应纳税额。 拓展知识：企业所得税的税率有很多种，一般可以分为三类，分别是普通企业所得税、小规模纳税人企业所得税和非居民企业所得税。普通企业所得税的税率一般在25%，而小规模纳税人企业所得税的税率在20%，而非居民企业所得税的税率可能由5%到35%不等。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

甲公司系高新技术企业，2021年度利润表中的营业收入为6700万元，营业外支出350万元，利润总额为150万元。与企业所得税核算有关的情况如下：（1）管理费用中业务招待费65万元，销售费用中有600万元为广告费。（2）营业外支出中有支付乙公司的违约金10万元，有支付行政罚款5万元，有通过当地红十字会对灾区的捐赠款20万元。（3）已在成本费用中列支的工资薪金650万元，工会经费15万元，职工教育经费62万元，职工福利费90万元。（4）当年发生研究开发费用合计100万元。【要求】对甲公司2021年度的企业所得税进行账务处理

答： 首先，根据甲公司的具体情况，我们可以按照以下步骤进行企业所得税的账务处理： 计算应纳税所得额： 根据税法规定，企业的应纳税所得额为利润总额加上或减去特定调整项目后的余额。 应纳税所得额 = 利润总额 %2B（业务招待费-600）* 0.6 %2B（广告费-5000）* 0.15 %2B（违约金%2B行政罚款）* 0.1 %2B 捐赠款 * 0.12 %2B（工资薪金%2B工会经费%2B职工教育经费%2B职工福利费）* 0.1 %2B（研究开发费用-50%）* 0.15。 计算应纳所得税额： 应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 所得税税率。 计算实际应纳所得税额： 实际应纳所得税额 = 应纳所得税额 - 递延所得税负债。 具体计算过程如下： 应纳税所得额 = 150 %2B (65-600*0.6) * 0.6 %2B (600-5000) * 0.15 %2B (10%2B5) * 0.1 %2B 20 * 0.12 %2B (650%2B15%2B62%2B90) * 0.1 %2B (100-50) * 0.15 = 234.4 万元。 应纳所得税额 = 234.4 * 25% = 58.6 万元。 实际应纳所得税额 = 58.6 - 递延所得税负债（根据甲公司的具体情况确定是否需要计算此项）。 最后，甲公司需要根据计算结果进行账务处理。具体分录如下： 借：所得税费用——当期所得税费用（根据实际应纳所得税额确定） 贷：应交税费——应交所得税（根据实际应纳所得税额确定）。