甲股份有限公司为国家重点扶持的高新技术企业，2019年发生经营业务如下，(1)取得产品销售收入5000万元，(2)发生产品销售成本3200万元。(3)发生销售费用700万元，(其中广告费和业务宣传费共计500万元)；管理费用490万元(其中业务招待费30万元)；财务费用50万元。(4)销售税金150万元(含增值税110万元。)(5)取得营业外收入80万元，营业外支出50万元。(含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金5万元。)要求:请采用间接计算法计算甲股份有限公司2019年度的应纳企业所得额。(请写出详细计算过程并计算出结果。)

甲股份有限公司为国家重点扶持的高新技术企业，2019年发生经营业务如下，(1)取得产品销售收入5000万元，(2)发生产品销售成本3200万元。(3)发生销售费用700万元，(其中广告费和业务宣传费共计500万元)；管理费用490万元(其中业务招待费30万元)；财务费用50万元。(4)销售税金150万元(含增值税110万元。)(5)取得营业外收入80万元，营业外支出50万元。(含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金5万元。)要求:请采用间接计算法计算甲股份有限公司2019年度的应纳企业所得额。(请写出详细计算过程并计算出结果。)

答： 您好 会计利润＝5000-3200-700-490-50-（150-110）＋80-50＝550 1.广告费业务宣传费500＜5000*15%＝750，不用调整 2.业务招待费30*60%＝18＞5000*5‰＝25，调增30-18＝12 3.捐赠30＜限额550*12%＝66，不用调整 4.滞纳金调增5 企业所得额＝550＋12＋5＝567

甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2019年度甲企业的销售收入为4 600万元，销售成本为2 000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）管理费用：业务招待费50万元；（3）营业外支出：税收滞纳金8万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款80万元；（4）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息35万元；（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。

答： 你好 具体是什么问题呢

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

某居民企业2021年相关业务资料如下:(1)销售收入6000万元，销售成本3600万元，增值税1020万元，销售税金及附加102万元;购买金融债券利息收入50万元;(2)管理费用700万元，其中，业务招待费100万元，新产品研发费用80万元;(3)销售费用600万元，其中广告费400万元，业务宣传费100万元;(4)财务费用150万元，其中含支付向非金融企业借款800万元，期限一年，利率10%的利息支出，银行同期同类贷款利率6%;(5)营业外支出40万元，其中含支付税收滞纳金4万元，支付供货商违约金5万元，向某森林公园捐款6万元。要求:用间接法计算该企业2021年企业所得税应纳税额

答： 您好，计算过程如下 会计利润的计算是 6000-3600-102+50-700-600-150-40=858 业务招待费扣除100*60%=60 6000*0.005=30纳税调增100-30=70 新产品研发加计扣除75%纳税调减60 广告费和业务宣传费扣除6000*15%=900 全部扣除 借款利息纳税调增800*（0.1-0.06）=32 营业外支出纳税调增4+6=10 应纳税所得额=858+70-60+32+10=910 所得税=910*25%=227.5