某居民企业2020年相关业务资料如下： (1)销售收入6000万元，销售成本3600万元，增值税1020万元，税金及附加102万元；购买金融债券利息收入50万元； (2)管理费用700万元，其中，业务招待费100万元，新产品研发费用80万元； (3)销售费用600万元，其中广告费400万元，业务宣传费100万元； (4)财务费用150万元，其中含支付向非金融企业借款800万元，期限一年，利率10%的利息支出，银行同期同类贷款利率6%； (5)营业外支出40万元，其中含支付税收滞纳金4万元，支付供货商违约金5万元，向某森林公园捐款6万元。 计算该企业2020年应纳的企业所得税

蒋飞老师 解答

2022-06-18 16:59

利润总额=6000-3600-102+50-700-600-150-40=858
招待费100*60%=60//6000*0.5%=30调增100-30=70
研发费加计扣除80*75%=60
广告费调增400+100=500＜6000*15%=900不用调整
利息调增800*（10%-6%）=32
滞纳金调增4
捐赠调增6

蒋飞老师 解答

2022-06-18 17:00

应纳税所得额=858+70-60+32+4+6=910
应交企业所得税910*25%=227.5