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甲公司为增值税一般纳税人,采用一般计税方法计税。本年6月,甲公司为自建一处 库,购入为建造仓库准备的各项物资,并取得增值税专用发票一张,注明价300000元 细值税税额39000元,全部用于工程建设。另外本年6月领用本企业本年5月外购的原材 批,实际成本为50000元,进项税额6500元,且购买该批原材料时取得的增值税专 发票于本年5月已经认证通过。本年6月工程大员应计工资70000元。本年6月接受外单 位的安装并支付安装费用,同时取得增值税专用发票,注明安装费20000元、增值税税 1800元所有款项均以银行存款支付。本年6月底工程完工并达到预定可使用状态。甲公 司本年6月取得的增值税专用发票当月已认证通过。 要求根据上述业务编制会计分录。
俊秀的心锁
于2021-06-17 10:59 发布 3314次浏览
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暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2021-06-17 11:25
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想请问一下茶叶公司出口退税的流程 问
同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答
老师 我们客户发的对账函 金额和我们账上不一样 问
您好，可以的，这个不影响的，他们也是怕税务局查账 答
A公司收到一张发票，发票上开的公司也是A公司，但是A 问
您好你是指A公司自已帮自已开票吗？然后要B公司付款 答
请问个税系统更改了2024年的数据，今年申报残保金 问
按更改后个税系统的数据申报 答
为什么要去减去而不是加上150*40% 问
核心是成本法转权益法时，对原持有股权（80%）在处置前的投资收益调整规则： 甲公司 2×19 年分配现金股利 150 万元（成本法下长江公司已按 80% 确认投资收益），但该股利是甲公司当年净利润（620 万元）的分配，需先判断是否属于 “投资后实现净利润的分配”—— 甲公司 2×19 年 7-12 月（长江公司投资后）净利润 = 620÷2=310 万元，分配的 150 万元≤310 万元，属于投资后净利润分配，成本法下确认的投资收益无需冲回，但转权益法时，需按剩余股权比例（40%）追溯调整 “长期股权投资”： 原成本法下，长江公司确认应收股利 = 150×80%=120 万元，对应 “投资收益”；转权益法时，剩余 40% 股权对应的股利 = 150×40%=60 万元，需从 “长期股权投资 —— 损益调整” 中扣除（因为股利分配会减少被投资方净资产，权益法下需按持股比例调减长期股权投资账面价值），而非加上。 答
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