A公司为增值税一般纳税人。购入一台需要安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为3900万元，增值税进项税额为507万元，支付的运输费为37.5万元，款项已通过银行存款支付；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值363万元，购进该批原材料时支付的增值税进项税为47.19万元；领用本公司所生产的产品一批，成本为480万元，计税价格500万元，增值税率13%，消费税率10%，应付安装工人的职工薪酬为72万元；假定不考虑其他相关税费。2021年10月8日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为2万元，采用双倍余额递减法计算年折旧。 要求：（1）编制A公司2021年有关会计分录。 相关金额以“万元”为单位列示，小数点后保留两位。

庾老师 解答

2022-04-06 09:42

1借在建工程3934.4
应交税费进项税额510.1
贷银行存款4444.5

庾老师 解答

2022-04-06 09:43

2借在建工程363
贷原材料363

庾老师 解答

2022-04-06 09:44

借：原材料  363
      应交税费-应交增值税（进项税额）47.19
  贷：银行存款410.19

庾老师 解答

2022-04-06 09:47

；领用本公司所生产的产品一批，成本为480万元，计税价格500万元，增值税率13%，消费税率10%，
借：在建工程  500
   贷：主营业务收入565   
    应交税费-应交增值税（销项税额）65
借：生产成本  480
  贷：库存商品   480

庾老师 解答

2022-04-06 09:48

应付安装工人的职工薪酬为72万元；
借：在建工程  72
   贷：应付职工薪酬  72

庾老师 解答

2022-04-06 09:49

借：固定资产   4869.4
   贷：在建工程  4869.4

庾老师 解答

2022-04-06 09:51

2021年10月8日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，净残值为2万元，采用双倍余额递减法计算年折旧。 
年折旧额=固定资产期初净值×年折旧率=4869.4*2/10=973.88
2021年11、12月份折旧额=973.88/12*2=162.31

庾老师 解答

2022-04-06 09:51

借：生产成本162.31
  贷：累计折旧162.31