递延所得税与当期所得税弄不清关系，根据税法纳税调整了，怎么还要有递延所得税？为什么当期交的税是它们之和？糊涂了？

小草老师 解答

2021-06-10 07:12

暂时性差异，就是前期少交税后面就多交税，到最后税法和会计法交的税是一样的。这个差异最后是0，那么永久性差异，这个差异一直存在。

小草老师 解答

2021-06-10 07:16

所得税费用就等于当期的所得税➕递延的所得税，当期的所得税是经过调整以后用应纳税所得额乘以税率算出，当期应该该交的，递延的所得税是暂时性差异递延到以后期间交的。

wang123 追问

2021-06-10 08:44

怎么确定的当期要转销多少递延所得税，或者增加多少递延所得税？

小草老师 解答

2021-06-10 08:56

要确定当期递延所得税，就是看按会计法账面数计算的和按税法基础计算的所得税的差异是多少，根据账面和税法确认的这个数字的差异，来确认是递延所得税资产还是递延所得税负债。

wang123 追问

2021-06-10 09:01

期初的递延所得税余额+或者-就等于当期的差异，中间的发生额就是要转销的或者增加的，理解的对不对？

小草老师 解答

2021-06-10 09:50

对，递延所得税，计算的时候，递延所得税负债的增加额➖递延所得税资产的增加额，比方递延所得税负债的增加额，就等于递延所得税负债的期末余额，减过递延所得税负债的期初余额就叫他的增加额。资产增加额也一样